1月29日上午，國家稅務總局舉行新聞發(fā)布會，以“落實減稅降費”為主題，重點介紹2019年新一輪減稅降費政策特點以及稅務部門具體貫徹落實措施。
付樹林：各位新聞界的朋友，上午好！歡迎大家參加國家稅務總局新聞發(fā)布會。為更好落實黨中央、國務院關于減稅降費決策部署，我們此次新聞發(fā)布會以“落實減稅降費”為主題，重點介紹2019年新一輪減稅降費政策特點以及稅務部門具體貫徹落實措施。本次發(fā)布會邀請到收入規(guī)劃核算司司長蔡自力和納稅服務司副司長于耀財參加，歡迎各位記者朋友圍繞上述主題進行提問。
央廣經濟之聲記者：當前我國經濟下行壓力加大，特別是實體經濟發(fā)展仍面臨較多困難，全社會對進一步加大減稅降費力度呼聲很高。日前，國務院常務會議決定再推出一批小微企業(yè)普惠性稅收減免措施，我想請蔡自力司長介紹一下，這輪減稅政策出臺的主要特點是什么？
蔡自力：黨中央、國務院高度重視減稅降費工作。在以前年度推出一系列減稅降費舉措基礎上，去年底的中央經濟工作會議對2019年實施更大規(guī)模減稅和更明顯降費提出了明確要求。習近平總書記在新年賀詞中更是強調“減稅降費政策措施要落地生根，讓企業(yè)輕裝上陣”。1月9日，國務院常務會議確定新推出小微企業(yè)普惠性減稅措施。這是2019年減稅降費的“先手棋”，對深化供給側結構性改革，減輕企業(yè)負擔，激發(fā)市場活力，推動形成積極的社會預期，促進“六穩(wěn)”具有重要作用。
總體上看，這次新推出的小微企業(yè)普惠性減稅措施主要體現(xiàn)了“三擴大三加力兩統(tǒng)籌”的特點：
“三擴大”：通過放寬標準，擴大小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和投資初創(chuàng)科技企業(yè)優(yōu)惠范圍。一是進一步放寬了增值稅小規(guī)模納稅人免稅標準，由月銷售額3萬元提高至10萬元。二是進一步放寬了企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)的標準，將年應稅所得額由原來的不超過100萬元，提高至不超過300萬元；將從業(yè)人數(shù)由原來的工業(yè)企業(yè)不超過100人、其他企業(yè)不超過80人，統(tǒng)一提高至不超過300人；將資產總額由原來的工業(yè)企業(yè)不超過3000萬元、其他企業(yè)不超過1000萬元，統(tǒng)一提高到不超過5000萬元；三是進一步放寬了投資初創(chuàng)科技型企業(yè)享受優(yōu)惠政策的范圍，將初創(chuàng)科技型企業(yè)條件中的從業(yè)人數(shù)不超過200人提高到不超過300人，資產總額和年銷售收入均不超過3000萬元提高到均不超過5000萬元，與新的企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)相關標準保持一致。
正是通過以上優(yōu)惠范圍的“三擴大”，這次新政更彰顯了普惠性減稅。
在放寬標準、擴大優(yōu)惠范圍的同時，新政采取“三加力”措施，進一步增強納稅人獲得感：第一個“加力”是增加相關優(yōu)惠稅種。對增值稅小規(guī)模納稅人，在增值稅免稅標準提高的同時，最高可以按50%比例減征6個地方稅種和2個附加，即資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。稅種增加后，稅收優(yōu)惠覆蓋了小規(guī)模納稅人生產經營過程中的主要稅種。第二個“加力”是實行減半再減半優(yōu)惠政策。對小型微利企業(yè)，年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在原減半征收企業(yè)所得稅的基礎上可以再減半; 年應納稅所得額100萬元至300萬元的部分，減半征收。優(yōu)惠后，年應納稅所得額不超過100萬元和100萬元到300萬元的部分，實際稅負分別降至5%和10%。第三個“加力”是疊加享受優(yōu)惠政策。已享受資源稅、城市維護建設稅等地方稅及附加優(yōu)惠政策的增值稅小規(guī)模納稅人，還可以疊加享受本次地方新出臺的減征優(yōu)惠。
正是通過以上“三個加力”，這次新政更彰顯了實質性減稅。
“兩統(tǒng)籌”：一是統(tǒng)籌考慮了各地實際情況。6個地方稅種和2項附加的減征優(yōu)惠，由省級人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況以及宏觀調控需要確定，有利于各地因地制宜、因需施策。同時，為彌補因大規(guī)模減稅降費形成的地方財力缺口，中央財政將加大對地方一般性轉移支付。二是統(tǒng)籌考慮了新老政策銜接。根據(jù)國務院新出臺的政策，稅務總局在相關公告中就如何做好新老政策銜接適用的問題，做了進一步明確。比如，由于小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠“含金量”提高，考慮到一些符合條件的一般納稅人可能會有按規(guī)定轉為小規(guī)模納稅人的訴求，專門將2018年底到期的“一般納稅人轉登記為小規(guī)模納稅人”規(guī)定再延長一年，延期至2019年底。又如，考慮到增值稅免稅標準提高，對跨地區(qū)經營按原規(guī)定需要預繳增值稅的納稅人，明確只要在預繳地實現(xiàn)的月銷售額不超過10萬元，則無需預繳稅款。此外，還對新納入免稅范圍的小規(guī)模納稅人開具增值稅發(fā)票等問題，本著最大程度便利納稅人的原則進行了明確。這些都有利于政策在實施中實現(xiàn)簡明易行好操作、新老銜接更便利。
中國國際電視臺記者：我這個問題想問一下蔡自力司長，請問圍繞中國政府關于減稅降費的決策部署，中國稅務部門目前采取了哪些措施，來確保企業(yè)充分享受到減稅降費紅利？
蔡自力：謝謝您的提問。稅務部門已將確保減稅降費政策措施落地生根，作為2019年稅收工作的主題，作為一項必須扛牢抓實完成好的政治任務，精心部署、周密安排，努力確保各項政策措施不折不扣落實到位。應該說，文件的出臺對我們稅務部門來講只是一個開始。從1月17日政策文件出臺到2月份首批納稅人申報僅有半個月的準備期，需要同時完成征管操作文件制發(fā)、核算方案部署、征管系統(tǒng)升級以及對納稅人的全面培訓輔導等一系列準備工作，時間很緊、任務很重、困難很大。稅務部門正在有序做好以下六個方面工作：
一是迅速建立組織領導機制。目前，稅務總局和36個省級稅務局均已經成立了由主要負責人任組長的實施減稅降費工作領導小組,領導小組下設辦公室和政策制定、征管核算、督察督辦、服務宣傳等專項工作組，并采取集中辦公方式開展工作，暢通了上情下達、下情上傳、協(xié)同高效的信息聯(lián)絡渠道，制定了減稅降費重點工作任務清單，明確了各項任務時間節(jié)點和責任部門，確保各項工作有序推進。
二是密集出臺系列文件。在積極配合財政部研究出臺了小微企業(yè)普惠性財稅政策文件的基礎上，按照簡明易行好操作的要求，稅務總局及時出臺“4+1”系列征管文件，即同步出臺了4個稅收征管配套公告，細化了執(zhí)行口徑，簡化了征管流程，優(yōu)化了表證單書；出臺了1份稅務系統(tǒng)貫徹落實減稅降費政策的綜合性抓總文件，明確了重點任務，細化了落實要求。
三是抓緊實施培訓輔導。稅務總局已于1月25日采取“一竿子貫到底”的方式，召開了省、市、縣、鄉(xiāng)四級稅務機構負責同志和相關人員參加的減稅降費工作動員暨培訓視頻會，稅務總局黨委書記、局長王軍同志在動員部署中要求各級稅務機關將落實減稅降費工作作為一項重大政治任務抓實抓細抓出成效；相關司局負責同志對出臺的減稅降費政策口徑、減免稅統(tǒng)計核算方案進行詳細解讀，既層層壓實各級稅務機關責任，又確保稅務人員吃透政策精神。各地稅務部門正在迅速組織開展針對納稅人的培訓輔導，努力做到既點對點精準輔導，又百分百全覆蓋；既面向企業(yè)財務人員，又涵蓋企業(yè)法人；既有稅務機關組織的直接培訓，又發(fā)動涉稅專業(yè)服務機構開展培訓；既培訓政策實體內容，又輔導辦稅流程、申報表填報等程序內容，幫助納稅人準確理解和充分享受減免稅優(yōu)惠。
四是持續(xù)優(yōu)化征管服務。減稅降費政策的落地離不開便利高效的征管服務保障，稅務部門正在大力推進金稅三期系統(tǒng)升級，完善統(tǒng)計核算功能，優(yōu)化電子稅務局，提升納稅人辦稅體驗；深入研究便利納稅人享受減稅降費政策的舉措，主要包括盡快實施擴大稅收優(yōu)惠備案改備查范圍、加快稅務證明事項清理、推進涉稅資料清單管理等，以更高的便利度換得納稅人更好的滿意度、更強的獲得感。
五是加強減稅政策統(tǒng)計核算分析。加強統(tǒng)計核算分析是落實減稅降費政策的重要環(huán)節(jié)，稅務總局已制發(fā)減稅政策統(tǒng)計核算工作方案，從統(tǒng)一各層級、各地區(qū)、各稅種、各政策的統(tǒng)計核算口徑開始，建立包括申報數(shù)據(jù)采集、審核校驗、匯總上報、核算分析等在內的自上而下、整齊劃一、清清爽爽的統(tǒng)計核算分析體系，為及時準確全面反映減稅降費成效奠定堅實基礎。
六是統(tǒng)籌督查考評壓實責任。稅務總局將以小微企業(yè)普惠性減稅政策落實情況為重點，組織開展綜合性工作督查，主動配合外部監(jiān)督，把嚴的紀律挺在前面，強化內部監(jiān)督，并將貫徹落實減稅降費工作列入績效考評，層層壓實責任，層層傳導壓力。對于有令不行、有禁不止、推諉扯皮、敷衍塞責的行為，將依法依規(guī)既追究當事人責任又追究相關領導責任，以最嚴肅的紀律確保黨中央、國務院減稅降費決策部署得到最嚴格的貫徹落實。
光明日報記者：剛才蔡司長介紹了減稅降費落實工作的整體部署。我想請于耀財副司長介紹一下，在具體的方便納稅人申報方面，稅務部門主要做了哪些工作？納稅人需要注意哪些新情況？
于耀財：為確保小微企業(yè)普惠性減稅政策更好地落地生根，稅務部門從最大限度便利納稅人的角度出發(fā)，采取了一系列簡化申報流程、提高辦稅效率的舉措，力求以更多的辦稅便利促進納稅人更好享受政策紅利。這些便利化措施都體現(xiàn)在稅務總局已發(fā)布的相關公告和正在進行的征管信息系統(tǒng)調整之中，既有基于所有稅種減免的普適性便利，也有基于不同稅種減免的針對性便利措施。
總體來看，這次普惠性政策的普適性便利主要體現(xiàn)為“三個無需”和“三個自動”。“三個無需”是指：凡符合條件的納稅人，享受小微企業(yè)普惠性減稅政策，均無需任何審批流程、無需任何核查手續(xù)、無需任何證明資料，只要如實填寫納稅申報表即可享受。“三個自動”是指凡采用電子申報的方式，只要納稅人項目填寫完整，信息系統(tǒng)就可以自動幫助享受減免稅優(yōu)惠：一是自動識別。系統(tǒng)根據(jù)納稅人填報的信息，自動識別和提示納稅人是否可享受小微企業(yè)普惠性減稅政策；二是自動計算。系統(tǒng)根據(jù)識別情況自動計算納稅人的可減免稅金額；三是自動成表。系統(tǒng)可根據(jù)納稅人填報的相關信息自動生成納稅申報表。
在普適性便利的基礎上，不同稅種的減免還各有一些既增便利又具實惠的措施安排，主要體現(xiàn)為4個方面：一是該選擇的可以選擇。比如，在增值稅方面，針對部分小規(guī)模納稅人可能有些月份銷售額超過10萬元，但按季計算可能未超過30萬元的情況，允許納稅人在一個會計年度內根據(jù)自身實際在選擇按月或按季申報納稅方式上變更1次；二是該調整的可以調整。比如，在企業(yè)所得稅方面，對按月預繳的企業(yè)，如果年度中間符合小型微利企業(yè)標準的，統(tǒng)一調整為按季預繳申報，從而有利于減少納稅人申報次數(shù)；三是該延續(xù)的可以延續(xù)。比如，在增值稅方面，對已經使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具普通發(fā)票的小規(guī)模納稅人，在免稅標準提高后，依然可以使用現(xiàn)有稅控設備繼續(xù)開票，不需要辦理繳銷手續(xù)；如果小規(guī)模納稅人前期已納入自行開具增值稅專用發(fā)票試點范圍，同樣還可以延續(xù)自行開具增值稅專用發(fā)票；四是該抵減的可以抵減。比如，在增值稅方面，小規(guī)模納稅人當期如發(fā)生銷售不動產行為，在辦理申報時，系統(tǒng)會提示納稅人錄入當期所有應稅銷售額，并根據(jù)扣減不動產銷售額的余額，幫助納稅人判斷是否可享受免征增值稅政策；在地方稅減征方面，考慮到各地出臺政策的時間不一，且可追溯至1月1日起實施，對符合條件的納稅人未及時申報享受減征優(yōu)惠的，可申請退稅或抵減以后納稅期的應納稅款。
從以上這些方面可以看出，這次小微企業(yè)普惠性減稅措施，不僅政策實打實、硬碰硬，而且操作也切實可行、簡明易行。稅務部門一定會千方百計用實實在在的便利度，為企業(yè)和人民群眾增添實實在在的獲得感。
鳳凰衛(wèi)視記者：減稅降費政策的落實離不開優(yōu)質高效便捷的辦稅服務。請問于耀財副司長，稅務部門下一步將推出哪些舉措為減稅降費工作保駕護航，提升納稅人和繳費人的獲得感？
于耀財：2019年，為確保減稅降費政策取得實效，稅務部門將以“新稅務?新服務”為主題，連續(xù)第6年深入開展“便民辦稅春風行動”，并重點突出對小微企業(yè)的納稅服務，努力讓納稅人、繳費人準確理解和便利享受各項減稅降費優(yōu)惠政策。一是持續(xù)做好納稅服務咨詢。暢通電子稅務局、納稅服務熱線、辦稅服務廳等服務渠道，耐心細致地做好針對小微企業(yè)的政策宣傳解讀、咨詢輔導等服務工作；二是建立投訴快速響應機制，對包括小微企業(yè)在內的納稅人反映的有關稅收優(yōu)惠訴求，主管稅務機關將當場受理、專人跟蹤、仔細核實，并在3個工作日內反饋，保護納稅人、繳費人的合法權益；三是開展服務需求專項調查，全面掌握小微企業(yè)等各類納稅人服務需求和意見建議，并有針對性地優(yōu)化服務措施；四是切實加強服務力量，稅務總局專門設立小微企業(yè)服務處，各省稅務機關也將指定專門部門、安排專人負責集中受理和協(xié)調解決中小微企業(yè)涉稅訴求；五是發(fā)揮涉稅專業(yè)服務機構的作用，借助涉稅中介機構以及相關行業(yè)協(xié)會力量廣泛開展多種形式的稅收志愿服務，拓寬減稅降費工作宣傳輔導和訴求反映渠道；六是根據(jù)下一步降低增值稅稅率和社保費費率的要求，不斷充實和完善有針對性的便利化服務措施，打好政策惠民和服務便民的“組合拳”，讓納稅人和繳費人享受到政策紅利和辦稅便利的雙重獲得感。
付樹林：由于時間關系，今天的稅收新聞發(fā)布會問答環(huán)節(jié)就到這里。下一步，稅務總局和各級稅務機關將繼續(xù)以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入學習貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中全會及中央經濟工作會議精神，確保減稅降費政策措施落地生根，持續(xù)推進優(yōu)化稅收執(zhí)法方式，加快健全完善稅務監(jiān)管體系，進一步優(yōu)化稅收營商環(huán)境，高質量推進新時代稅收現(xiàn)代化，更好發(fā)揮稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用,為促進經濟高質量發(fā)展發(fā)揮更大作用。