稅收優(yōu)惠發(fā)力 減稅紅利彰顯
今年以來(lái)，稅務(wù)部門(mén)認(rèn)真貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院減稅降負(fù)決策部署，不斷優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境，更好助力經(jīng)濟(jì)發(fā)展和民生改善。從今年5月1日起陸續(xù)實(shí)施的深化增值稅改革三項(xiàng)措施5-10月合計(jì)減稅2980億元；個(gè)人所得稅改革10月實(shí)施就減稅316億元。
在減稅效應(yīng)的作用下，今年稅收收入增幅體現(xiàn)了明顯的“前高后低”特點(diǎn)。前11個(gè)月，全國(guó)稅務(wù)部門(mén)組織稅收收入（扣除出口退稅）比上年同期增長(zhǎng)9.5%，其中，前4個(gè)月增長(zhǎng)16.8%，5-11月增幅回落到4.7%，比前4個(gè)月低12.1個(gè)百分點(diǎn)。此外，1-11月，全國(guó)辦理出口退稅13505億元，同比增長(zhǎng)9.9%，明顯高于同期出口增長(zhǎng)水平。中國(guó)社科院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院研究員張斌認(rèn)為，一系列稅收優(yōu)惠政策深度發(fā)力，減稅效果疊加倍增，有力促進(jìn)了我國(guó)經(jīng)濟(jì)保持平穩(wěn)增長(zhǎng)。
增值稅改革紅利落在了企業(yè)心坎上
降低增值稅稅率、增值稅留抵稅額退稅、統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)……深化增值稅改革突出以實(shí)體經(jīng)濟(jì)為著力點(diǎn)，為推進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)和加快發(fā)展提供了有力支持。
——降低增值稅稅率實(shí)現(xiàn)凈減稅1794億元。據(jù)稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長(zhǎng)林楓介紹，增值稅稅率調(diào)整共涉及增值稅一般納稅人926萬(wàn)戶(hù)。原適用17%、11%稅率分別下調(diào)至16%、10%的行業(yè)，如制造業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等普遍實(shí)現(xiàn)減稅。其中：制造業(yè)減稅規(guī)模排在首位，5-10月，制造業(yè)累計(jì)減稅戶(hù)數(shù)246萬(wàn)戶(hù)，實(shí)現(xiàn)凈減稅714.5億元，占稅率降低帶來(lái)總減稅金額的39.8%。
浪潮集團(tuán)董事長(zhǎng)兼CEO孫丕恕說(shuō)：“自營(yíng)改增以來(lái)的一系列稅收優(yōu)惠政策，提振了民族信息化產(chǎn)業(yè)發(fā)展的信心，給企業(yè)走出國(guó)門(mén)、走向世界添加了動(dòng)力?！苯?年來(lái)，一系列減稅降負(fù)政策累計(jì)為浪潮集團(tuán)減輕稅負(fù)24.4億元，僅今年增值稅稅率下調(diào)這一項(xiàng)改革措施，預(yù)計(jì)為浪潮集團(tuán)減稅1.3億元。
——增值稅留抵退稅共計(jì)1148億元。按照國(guó)務(wù)院的部署，今年對(duì)國(guó)家重點(diǎn)鼓勵(lì)的裝備制造等先進(jìn)制造業(yè)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的企業(yè)實(shí)施留抵退稅，累計(jì)退還1148億元，其中，先進(jìn)制造業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)享受留抵退稅1061億元，占92%。
近期，約翰迪爾（天津）有限公司剛剛收到近9000萬(wàn)元的增值稅留抵退稅款，約翰迪爾財(cái)務(wù)總監(jiān)張青的興奮之情溢于言表：“我們接下來(lái)準(zhǔn)備把這筆退稅款投入改良農(nóng)機(jī)‘國(guó)Ⅳ’排放標(biāo)準(zhǔn)的發(fā)動(dòng)機(jī)及其生產(chǎn)線(xiàn)研發(fā)上，促進(jìn)企業(yè)產(chǎn)品升級(jí)換代和質(zhì)量改進(jìn)?！?/span>
——統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)減稅38億元。今年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人年銷(xiāo)售額標(biāo)準(zhǔn)由50萬(wàn)元統(tǒng)一調(diào)整為500萬(wàn)元。截至10月底，共有超過(guò)30萬(wàn)戶(hù)原增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，由此帶來(lái)減稅38億元。
稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所所長(zhǎng)李萬(wàn)甫介紹，小微企業(yè)可以根據(jù)自身情況和市場(chǎng)需求選擇成為小規(guī)模納稅人，按較低征收率計(jì)稅；也可以選擇成為一般納稅人，正常抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，體現(xiàn)了稅收公平原則，有效降低了小微企業(yè)稅收遵從成本。
“從2012年國(guó)家在部分行業(yè)和地區(qū)開(kāi)展?fàn)I改增試點(diǎn)至今，格力電器獲得了數(shù)以?xún)|計(jì)的減免稅，對(duì)我們這樣的實(shí)體企業(yè)來(lái)說(shuō)意義重大。”格力電器副總裁望靖東介紹。對(duì)于今年以來(lái)深化增值稅改革、提高出口退稅率、個(gè)人所得稅改革等減稅政策，望靖東描述道：“一個(gè)接一個(gè)，有力度、有效果?！?/span>
個(gè)稅改革禮包更多惠及中低收入人群
個(gè)人所得稅改革自今年10月實(shí)施以來(lái)，首個(gè)申報(bào)期運(yùn)行平穩(wěn)。10月份發(fā)放的工資薪金所得和個(gè)體工商戶(hù)取得的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得已完成申報(bào)。數(shù)據(jù)顯示，首個(gè)申報(bào)期結(jié)束后，個(gè)人所得稅減稅316億元，有6000多萬(wàn)名改革前的納稅人不須繳納工資薪金所得個(gè)人所得稅。
“本次個(gè)人所得稅改革優(yōu)化了稅率結(jié)構(gòu)，大幅拉開(kāi)了中低檔稅率級(jí)距，改革紅利更多地惠及中低收入人群?！倍悇?wù)總局所得稅司司長(zhǎng)羅天舒介紹說(shuō)，10月領(lǐng)取工資薪金所得在2萬(wàn)元以下的納稅人，減稅幅度都超過(guò)50%，占改革前納稅人總數(shù)的96.1%，減稅金額達(dá)224億元，占當(dāng)月總減稅規(guī)模的70.9%。
個(gè)稅改革的實(shí)施在科大訊飛內(nèi)部受到一致好評(píng)。按照5000元/月基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和新稅率測(cè)算，科大訊飛改革后代扣代繳稅款大幅下降約45%?？拼笥嶏w董事長(zhǎng)劉慶峰打了個(gè)比方，個(gè)稅新政等于在沒(méi)有增加企業(yè)用人成本的情況下，國(guó)家替企業(yè)給員工漲了“工資”。
支持“雙創(chuàng)”稅收優(yōu)惠為企業(yè)發(fā)展再添動(dòng)力
今年以來(lái)，稅務(wù)部門(mén)繼續(xù)把支持“大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新”作為服務(wù)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的重點(diǎn)。前10個(gè)月，落實(shí)支持“雙創(chuàng)”稅收優(yōu)惠政策共減稅6789億元，同比增加1817.8億元，增長(zhǎng)36.6%。
據(jù)稅務(wù)總局收入規(guī)劃核算司副司長(zhǎng)鄭小英介紹，高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收所得稅、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、固定資產(chǎn)加速折舊等支持創(chuàng)新發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策共減稅4727億元，同比增長(zhǎng)38%；符合條件的小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅、月銷(xiāo)售額3萬(wàn)元以下小微企業(yè)免征增值稅等支持小微企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策共減稅1825億元，同比增長(zhǎng)37.1%，惠及超過(guò)3000萬(wàn)戶(hù)的小微企業(yè)；支持促進(jìn)創(chuàng)業(yè)就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策減稅237億元，同比增長(zhǎng)10.2%。
“目前，百雀羚的研發(fā)隊(duì)伍已從最初的十幾人擴(kuò)大到現(xiàn)在的300余人，技術(shù)創(chuàng)新投入也逐年增加?！鄙虾０偃噶缛沼没瘜W(xué)有限公司財(cái)務(wù)經(jīng)理劉金云介紹，百雀羚近兩年在工藝、科研等方面陸續(xù)投入了近2000萬(wàn)元資金。國(guó)家出臺(tái)將符合條件的科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例由50%提高到75%的新政后，百雀羚今年因此享受到約600萬(wàn)元的加計(jì)扣除。“優(yōu)惠政策讓公司更堅(jiān)定了深化研發(fā)創(chuàng)新的決心?！眲⒔鹪普f(shuō)。
大連隆港包裝品有限公司是一家主要生產(chǎn)包裝紙箱及塑料制品的小微企業(yè)。對(duì)享受減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額上限，今年由50萬(wàn)元提高至100萬(wàn)元，公司法人代表張麗彬感到非常驚喜：“按照今年的業(yè)務(wù)量，我本以為公司應(yīng)納稅所得額年底肯定要超出50萬(wàn)元上限而享受不到減半征稅優(yōu)惠了，沒(méi)想到新政策又提高到100萬(wàn)元，給我吃了‘定心丸’”。
稅務(wù)總局相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，稅務(wù)部門(mén)將在不折不扣落實(shí)好已有稅收優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，與有關(guān)部門(mén)一起深入開(kāi)展調(diào)查研究，盡快提出體現(xiàn)更大規(guī)模、更具實(shí)質(zhì)性和普惠性的減稅降負(fù)政策建議，特別是抓緊研究推進(jìn)增值稅等實(shí)質(zhì)性減稅、對(duì)小微企業(yè)和科技型初創(chuàng)企業(yè)實(shí)施普惠性稅收免除的措施，不斷提高稅收政策執(zhí)行的精準(zhǔn)性、實(shí)效性，切實(shí)用稅收收入的“減”，為企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展添活力、增動(dòng)力。