個(gè)稅改革將減輕稅負(fù)提振消費(fèi)
個(gè)稅改革步伐不斷加速，改革的主要內(nèi)容包括起征點(diǎn)、綜合征稅、專項(xiàng)附加扣除和稅率結(jié)構(gòu)等方面，其力度之大、影響范圍之廣，超乎預(yù)期。個(gè)人稅負(fù)的減輕，將有效提升中低收入人群的收入水平，直接帶來(lái)居民可支配收入的增加，從而提振消費(fèi)，有望對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)起到一定的拉動(dòng)作用。
從歷史情況來(lái)看，2000年以來(lái)我國(guó)進(jìn)行過(guò)3次比較重大的個(gè)稅改革，相伴隨的是消費(fèi)增速均有不同幅度的上行，降低個(gè)稅對(duì)消費(fèi)的刺激作用明顯。2006年個(gè)稅費(fèi)用扣除額從800元提高到1600元，除2月份有季節(jié)性消費(fèi)增速降低外，2006年每月消費(fèi)增速穩(wěn)中上行，全年社會(huì)消費(fèi)品零售總額累計(jì)同比增長(zhǎng)13.7%。2008年個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除額從1600元提高到2000元，消費(fèi)增速大幅提高，月度社會(huì)消費(fèi)品零售總額一度達(dá)到23.3%的高點(diǎn)。2011年個(gè)人所得稅在費(fèi)用扣除額從2000元提高到3500元等方面進(jìn)行了調(diào)整，9月當(dāng)月消費(fèi)增速?gòu)那爸?7%提高到17.7%。
按照財(cái)政部計(jì)算給出的計(jì)算結(jié)果，目前，個(gè)人所得稅的納稅人數(shù)約為1.87億人（3500元/月為門檻），個(gè)稅改革后，個(gè)人所得稅的納稅人數(shù)約為6400萬(wàn)人，將減少約1.23億人 ，一年財(cái)政收入將減少3200億元。
目前正在征求意見(jiàn)的專項(xiàng)抵扣部分在納入了子女教育、大病醫(yī)療、贍養(yǎng)老人、再教育及房貸房租等多方面抵扣之后，理想情況下月薪在1萬(wàn)元左右的納稅人有望完全減免個(gè)人所得稅，總納稅人數(shù)又會(huì)大幅減少。
根據(jù)相關(guān)統(tǒng)計(jì)，一線城市（北上廣深）年度收入12萬(wàn)以上的個(gè)稅申報(bào)人數(shù)占就業(yè)人數(shù)的比重在3%~8%，全國(guó)萬(wàn)元月薪以上的人數(shù)保守估計(jì)在1%~2%之間，2017年全國(guó)就業(yè)人數(shù)為7.7億人，估計(jì)萬(wàn)元月收入以上人數(shù)有1100~1200萬(wàn)人，即經(jīng)過(guò)本次專項(xiàng)扣除后（萬(wàn)元以下月收入人群免稅），未來(lái)繳納個(gè)稅的人數(shù)將從6400萬(wàn)人降低至1100~1200萬(wàn)人。又將有近5000萬(wàn)人進(jìn)入免稅序列。專項(xiàng)扣減后新進(jìn)入免稅區(qū)域的5000萬(wàn)人合計(jì)人均增收在0~300元/月之間，經(jīng)過(guò)本次扣減后，合計(jì)年度增收在1800億左右。
但是，專項(xiàng)扣除的落實(shí)情況決定了實(shí)際減扣額。例如繁瑣的抵扣程序、生育因素、多項(xiàng)抵扣夫妻雙方難共享等都可能影響實(shí)際減稅效果。估計(jì)實(shí)際減稅的水平會(huì)低于估算規(guī)模。假如按照1000億左右的規(guī)模，疊加個(gè)稅起征點(diǎn)變化后財(cái)政部估計(jì)的約3200億減稅，預(yù)計(jì)本輪個(gè)稅改革總的減稅規(guī)模或在4000億左右，占GDP的0.5%。
2017年我國(guó)社零消費(fèi)總額為30.83萬(wàn)億，2018年社會(huì)消費(fèi)零售總額為40萬(wàn)億元為預(yù)測(cè)計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)，假設(shè)這新增的4000億減稅額均用于居民消費(fèi)支出，則額外增加幅度約1個(gè)百分點(diǎn)。 按照中性估計(jì)，預(yù)計(jì)此次個(gè)稅調(diào)整對(duì)于社會(huì)零售總額的影響幅度在0.5個(gè)百分點(diǎn)附近。
總體來(lái)看，本次個(gè)稅改革從多個(gè)維度調(diào)低了居民稅負(fù)，提高居民實(shí)際可支配收入。我國(guó)城鎮(zhèn)居民人均可支配收入增速與人均消費(fèi)支出增速，在趨勢(shì)上大體上保持一致。僅是估算結(jié)果就能看出，此次個(gè)稅改革對(duì)提振消費(fèi)的作用可見(jiàn)一斑。但要居民更加“能消費(fèi)”，可能僅靠加快落實(shí)修改后的個(gè)稅法還不夠，還需要更多相關(guān)配套制度多管齊下，如加大金融支持消費(fèi)的力度，降低消費(fèi)品進(jìn)口關(guān)稅等才能真正激發(fā)消費(fèi)潛力。