“減稅降費(fèi)”是今年以來宏觀調(diào)控和積極財政政策的重要關(guān)鍵詞。近日召開的國務(wù)院常務(wù)會議強(qiáng)調(diào)，在當(dāng)前國際形勢錯綜復(fù)雜情況下，進(jìn)一步激發(fā)我國市場活力，一個關(guān)鍵舉措是要加大簡政減稅降費(fèi)力度。當(dāng)前減稅降費(fèi)實施效果怎樣？下一步減稅降費(fèi)將如何加力？就相關(guān)問題，記者采訪了相關(guān)專家和企業(yè)負(fù)責(zé)人。
降負(fù)規(guī)模在不斷“加碼”
9月21日，財政部、國家稅務(wù)總局、科技部聯(lián)合發(fā)布通知，明確了將企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計扣除比例提高到75%的政策由科技型中小企業(yè)擴(kuò)大至所有企業(yè)。這僅僅是今年以來國家發(fā)布諸多減稅降費(fèi)政策中的一項，而且是在《政府工作報告》確定1.1萬億元減稅降費(fèi)基礎(chǔ)上新增的措施。這項政策初步測算全年可減稅650億元。
企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策旨在支持企業(yè)研發(fā)投入、促進(jìn)科技創(chuàng)新。這項針對性很強(qiáng)的稅收優(yōu)惠政策，近年來不斷完善和加大力度。江西國化實業(yè)有限公司是一家以研發(fā)生產(chǎn)醫(yī)藥中間體、氟化產(chǎn)品為主的高新技術(shù)企業(yè)，研發(fā)費(fèi)用加計扣除優(yōu)惠政策的實施，使公司更加注重對新產(chǎn)品研發(fā)的有效投入。“僅2017年我們就享受研發(fā)費(fèi)用加計扣除300多萬元，促進(jìn)調(diào)整經(jīng)營策略，重心逐步向研發(fā)轉(zhuǎn)移，逐步由以往生產(chǎn)中低端產(chǎn)品向研發(fā)生產(chǎn)中高端產(chǎn)品轉(zhuǎn)型，減稅降負(fù)真是實實在在地為企業(yè)‘降成本、促發(fā)展’?！痹摴究偨?jīng)理陳紅斌說。
積極財政政策的主要著力點體現(xiàn)在加大減稅降費(fèi)力度、降低實體經(jīng)濟(jì)成本上。今年以來，我國持續(xù)推進(jìn)增值稅改革，降低制造業(yè)、交通運(yùn)輸?shù)刃袠I(yè)增值稅稅率。出臺小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，將享受減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額上限從50萬元提高到100萬元。高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年，減輕企業(yè)創(chuàng)新稅收負(fù)擔(dān)。同時，進(jìn)一步清理規(guī)范行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金等。
“聚焦支持小微企業(yè)發(fā)展、鼓勵創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)、降低企業(yè)成本等方面，重點突出，點面結(jié)合，對激發(fā)市場活力，降低企業(yè)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展發(fā)揮了重要作用?！必斦慷愓舅鹃L王建凡表示。
增值稅社保費(fèi)受關(guān)注
“物流行業(yè)發(fā)展迅速、競爭激烈，我們公司急需轉(zhuǎn)型升級，資金是關(guān)鍵。現(xiàn)在交通運(yùn)輸行業(yè)的增值稅稅率從11%降至10%，同時城建稅、教育費(fèi)附加也跟著降了，這對企業(yè)來說幫助太大了！5月份以來，公司累計少繳納稅款約18萬元。有了減稅省下的資金，我們可以擴(kuò)大物流鏈條，多開幾條運(yùn)輸線路?！睆B門啟運(yùn)物流有限公司負(fù)責(zé)人邱啟群說。
今年以來，一系列減稅降費(fèi)措施效果明顯。國家稅務(wù)總局最新統(tǒng)計顯示，今年5月1日起實施的增值稅改革，將原適用17%稅率的制造業(yè)、11%稅率的建筑業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)等行業(yè)稅率分別下調(diào)1個百分點，減稅政策效應(yīng)自6月份申報期開始顯現(xiàn)，6月份至8月份累計減稅959億元。此外，從7月份起對18個先進(jìn)制造業(yè)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)行業(yè)以及電網(wǎng)企業(yè)開展增值稅留抵稅額退稅工作，7月份至8月份共辦理留抵退稅786億元。兩項合計減稅1745億元。
“增值稅作為我國稅收總額最大的稅種，由于寬稅基，廣泛征收，涉及貨物、勞務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)等方方面面。因此，增值稅的減稅對于實現(xiàn)積極財政政策的目標(biāo)將起到重要的作用，稅率降低將產(chǎn)生最為直接的減稅效果。”北京國家會計學(xué)院財稅政策與應(yīng)用研究所所長李旭紅說。
李旭紅建議，增值稅稅率的下降，應(yīng)該與增值稅簡并稅率改革目標(biāo)相協(xié)調(diào)，“也就是需要維持政策的一定穩(wěn)定性，將此次降低增值稅稅率與未來增值稅立法的簡并稅率相統(tǒng)一，盡量減少由于稅率調(diào)整有可能導(dǎo)致稅收遵從成本上升的問題”。
同時，企業(yè)社會保險負(fù)擔(dān)問題也備受關(guān)注?！拔覈鴨挝缓蛡€人繳納五項社會保險費(fèi)率之和處在較高水平，實際費(fèi)率與名義費(fèi)率之間的差異過大，帶來了企業(yè)負(fù)擔(dān)不一的問題，應(yīng)進(jìn)一步降低費(fèi)率，以降低企業(yè)成本、優(yōu)化營商環(huán)境?！敝醒朦h校（國家行政學(xué)院）教授馮俏彬表示。
對此，在推進(jìn)社保征收體制改革的同時，國家已明確了降低社保費(fèi)率的改革要求。國務(wù)院常務(wù)會議提出，“要抓緊研究提出降低社保費(fèi)率方案，與征收體制改革同步實施?！比肆Y源社會保障部、國家稅務(wù)總局等4部門相關(guān)負(fù)責(zé)人也表示，將認(rèn)真分析測算，抓緊研究提出適當(dāng)降低社保費(fèi)率、確?？傮w上不增加企業(yè)負(fù)擔(dān)的政策措施。
減負(fù)政策要落地有聲
要讓企業(yè)有“獲得感”，需要切實落實各項政策措施。中共中央、國務(wù)院近日發(fā)布的《關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的意見》強(qiáng)調(diào)，嚴(yán)格落實各項減稅降費(fèi)政策。國務(wù)院常務(wù)會議強(qiáng)調(diào)，要把減稅降費(fèi)措施切實落實到位，對落實情況開展檢查核實，決不允許拖延和打折扣，決不允許自行其是。
近日，稅務(wù)總局印發(fā)通知，要求各級稅務(wù)部門持續(xù)加大工作力度，不折不扣、不拖不延地落實好各項簡政減稅降費(fèi)措施。9月25日，稅務(wù)總局派出36個督查組分赴各省（區(qū)、市）稅務(wù)部門，圍繞落實稅收優(yōu)惠政策、深化“放管服”改革等工作情況開展為期6天的專項督導(dǎo)督查。
“在督查中，我們將充分運(yùn)用大數(shù)據(jù)開展分析，通過金稅工程三期核心征管系統(tǒng)等開展數(shù)據(jù)督查和分析，更加精準(zhǔn)高效地發(fā)現(xiàn)疑點問題?！倍悇?wù)總局相關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，除了聽取介紹、查閱資料、召開座談會外，每個督查組還將有針對性地深入走訪10戶以上企業(yè)，多維度發(fā)現(xiàn)問題，廣泛征集意見建議。
中共中央黨校（國家行政學(xué)院）教授許正中認(rèn)為，督查工作有利于推動各級稅務(wù)機(jī)關(guān)不折不扣、不拖不延地落實好各項簡政減稅降負(fù)措施，更好地營造穩(wěn)定公平透明、可預(yù)期的稅收營商環(huán)境，為市場主體增添活力，為群眾辦稅增添便利。
同時，審計機(jī)關(guān)在近幾年的政策跟蹤審計中，也一直把推動減稅降費(fèi)政策落實作為重要內(nèi)容。9月25日，審計署發(fā)布的2018年第二季度國家重大政策措施落實情況跟蹤審計結(jié)果中，就通報了一系列違規(guī)收費(fèi)的問題。比如，9個地區(qū)或部門15家單位違規(guī)繼續(xù)征收已停征的行政事業(yè)性收費(fèi)，或依托行政職權(quán)、行政資源及影響力通過壟斷經(jīng)營、指定服務(wù)、強(qiáng)制培訓(xùn)等違規(guī)收費(fèi)3.45億元。
“減稅降費(fèi)的著力點應(yīng)該在稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化前提下精準(zhǔn)施策，有針對性地扶持企業(yè)應(yīng)對經(jīng)濟(jì)周期波動，盡早釋放減稅紅利，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。例如，個人所得稅法的實施、出臺支持中小企業(yè)的稅收政策等。在減稅規(guī)模上，需要綜合考慮到預(yù)算平衡，但同時又能實現(xiàn)減稅等積極財政政策預(yù)計實現(xiàn)的激勵效應(yīng)?！崩钚窦t說。