財政部公布的最新數(shù)據(jù)顯示，今年1~4月全國財政收入為8.96萬億元，同比增長17.05%，其中一般預算收入同比增長12.9%，基金預算收入（主要是土地出讓金）增長33.7%。在各項稅收中，增值稅增長18.4%，消費稅增長24%，個人所得稅增長20.8%，企業(yè)所得稅增長13%。與此同時，今年一季度名義GDP增長率為10%，財政收入大幅超過了GDP的增速。不僅如此，財政收入增速還超過了企業(yè)收入增長、員工收入增長?！?/span>
其實，最近幾年政府對企業(yè)減稅降費工作非常重視，2016年降低企業(yè)稅負5700多億，2017年減稅降負超過1萬億。政府減稅降負的數(shù)字是實打?qū)嵉模髽I(yè)和居民的獲得感并不明顯，甚至不少企業(yè)和居民感覺稅負更重了，財政收入大幅超過名義GDP增長率，說明人們的稅收痛感也是實打?qū)嵉?，并非主觀感受或錯覺。這兩個數(shù)字間的矛盾該如何理解？
第一是局部與總體的關系。政府為企業(yè)減除了一部分費用，也減除了一部分原應征收的稅，但減除項目之外的部分很可能增長過快，抵消了減負的效果。我們不能否定減稅降負的作用，如果沒有減負的努力，企業(yè)負擔可能會更重，稅收增長超過名義GDP的幅度會更大，但總體負但未減輕，說明仍有許多工作要做。
第二是不可忽視的征管因素。稅收征管有一定彈性，在居高不下的債務面前，一些地方政府加強了稅收征管，大力堵塞跑冒滴漏，這種做法與提高實質(zhì)稅率的效果是一樣的。而由于土地收入是財政收入的大宗，所以絕大多數(shù)地方政府都會設法在這上面動腦筋，所以，我們看到這幾年賣地收入幾乎是每年以30%~40%的速度在增長。
第三是部分累進性稅種（如個人所得稅、消費稅）在被動地推高稅負。因為物價房價上漲的原因，這些年居民名義收入增長較快，而現(xiàn)有的個人所得稅制不論是免征額，還是稅率檔次都缺乏自動調(diào)節(jié)的機制，必須一年一議且充滿不確定性，這使得一些原本不需納稅的人自動成為個稅納稅者，原來的納稅者即便實際收入沒有提高也很容易進入更高的稅率區(qū)間。而消費稅中的汽車消費稅與之類似，隨著人們購買汽車平均檔次的提高，納稅不是以等比例而是以累進的方式增加。
財政收入拿得多，企業(yè)和消費者可支配的部分就少了。政府稅收和非稅收入長期超過名義GDP增速，是問題的根本原因，只有財政收入增速降下來，情況才能得到扭轉(zhuǎn)，不說要降到比GDP增速以下，至少是不能超過GDP增速，這是一個簡單的數(shù)字關系。而政府減稅降負的目標最終要實現(xiàn)，很多東西需要改變或改革。
首先，減稅降負要突破狹義視角，樹立總體觀念，并以此衡量減稅降負工作的成績。一方面，企業(yè)減稅降負，不能單看取消了哪幾項收費，降了哪幾項稅的稅率，而要看企業(yè)的總體負擔是否因局部減負而真正減少了。也就是說，要用廣義口徑來衡量，而不能用狹義口徑來衡量。另一方面，要突破企業(yè)視角，應該用“為經(jīng)濟運行減負”來取代“為企業(yè)減負”。目前為企業(yè)減負的一個主要理由是實體經(jīng)濟運行困難，需要為企業(yè)減負，但企業(yè)負擔與社會總體稅收負是緊密相關的。如果只是減少企業(yè)負擔，政府同時從企業(yè)之外的土地、房產(chǎn)、個人所得、消費上獲得了過多的收入，這些壓在居民身上的負擔體現(xiàn)為生活成本，進而轉(zhuǎn)化成企業(yè)的人力成本，企業(yè)減掉的一點稅無法抵消人力成本的上升。所以，單純地講 “為企業(yè)減負”很容易陷入狗咬尾巴的怪圈，只有明確將“為經(jīng)濟運行減負”作為目標才可能達到目標。
其次，要建立累進稅的自動調(diào)整機制。個人所得稅除了要加快實行以家庭為單位的綜合征收之外，還要認真地考慮實行一套免征額和進檔收入的自動調(diào)整機制?？梢栽O定扣除物價和實際收入自然增長的一套公式，每年自動計算出新的免征額和每檔稅率的收入標準。這樣才能防止個稅因通脹因素而不斷實質(zhì)加重。
第三，降低稅率的力度要加大。從這幾年的財政收入數(shù)字來看，應該大幅降低稅率，首先可以從增值稅率和個稅稅率開始。增值稅已從17%降到了16%，未來仍有降低空間，應該加緊研究實施，盡早惠及企業(yè)和居民。
第四，最根本的還要大力控制政府支出。政府之所以在獲取稅收上有很強的動力，是因為政府的支出沖動太過強烈，抑制住政府支出沖動，遏制財政收入持續(xù)超GDP增長之勢才有成功的可能。