一、調(diào)整增值稅稅率
為完善增值稅制度，根據(jù)《關于調(diào)整增值稅稅率***通知》（財稅〔2018〕32號），自2018年5月1日起：
1. 納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用17%和11%稅率***，稅率分別調(diào)整為16%、10%。
2. 納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，原適用11%扣除率***，扣除率調(diào)整為10%。
3. 納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托加工16%稅率貨物***農(nóng)產(chǎn)品，按照12%***扣除率計算進項稅額。
4. 原適用17%稅率且出口退稅率為17%***出口貨物，出口退稅率調(diào)整至16%。原適用11%稅率且出口退稅率為11%***出口貨物、跨境應稅行為，出口退稅率調(diào)整至10%。
5. 外貿(mào)企業(yè)2018年7月31日前出口***第四條所涉貨物、銷售***第4條所涉跨境應稅行為，購進時已按調(diào)整前稅率征收增值稅***，執(zhí)行調(diào)整前***出口退稅率；購進時已按調(diào)整后稅率征收增值稅***，執(zhí)行調(diào)整后***出口退稅率。生產(chǎn)企業(yè)2018年7月31日前出口***第4條所涉貨物、銷售***第四條所涉跨境應稅行為，執(zhí)行調(diào)整前***出口退稅率。
納稅人適用上述政策時需注意
（一）原適用17%***調(diào)整為16%、原適用11%稅率***調(diào)整為10%，適用于所有行業(yè)納稅人。
（二）納稅人應當按照稅法規(guī)定，確定增值稅納稅義務發(fā)生時間，增值稅納稅義務發(fā)生時間在2018年5月1日前***，適用原稅率，否則適用新稅率。
二、統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標準
為完善增值稅制度，進一步支持中小微企業(yè)發(fā)展，根據(jù)《關于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標準***通知》（財稅〔2018〕33號）規(guī)定，自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下。按照《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十八條規(guī)定已登記為增值稅一般納稅人***單位和個人，在2018年12月31日前，可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，其未抵扣***進項稅額作轉(zhuǎn)出處理。
（一）關于年應稅銷售額
所稱年應稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度***經(jīng)營期內(nèi)累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。
（二）轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人
《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十八條規(guī)定，小規(guī)模納稅人***標準為：
1.從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務***納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售***納稅人，年應征增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在50萬元以下（含本數(shù)，下同）***；
2.除本條第一款第1項規(guī)定以外***納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下***。
所稱以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主，是指納稅人***年貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務***銷售額占年應稅銷售額***比重在50%以上。
根據(jù)上述規(guī)定，已登記為增值稅一般納稅人***單位和個人，在2018年12月31日前，可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人；需要特別注意***是，已登記為增值稅一般納稅人***單位和個人，年應稅銷售額超過500萬元***，不能轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。