企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)注意啦
企業(yè)在月（季）度預(yù)繳企業(yè)所得稅這些注意事項(xiàng)，你都知道么？
1、第4行“利潤總額”填列
企業(yè)在填制《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表》時(shí)需要注意，第4行“利潤總額”不等于第2行“營業(yè)收入”與第3行“營業(yè)成本”***差。其中：
（一）第4行“利潤總額”：填報(bào)按照企業(yè)會計(jì)制度、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則等國家會計(jì)規(guī)定核算***利潤總額。本行數(shù)據(jù)與利潤表列示***利潤總額一致。
（二）第2行“營業(yè)收入”：填報(bào)按照企業(yè)會計(jì)制度、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則等國家會計(jì)規(guī)定核算***營業(yè)收入。本行主要列示納稅人營業(yè)收入數(shù)額,不參與計(jì)算。
（三）第3行“營業(yè)成本”：填報(bào)按照企業(yè)會計(jì)制度、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則等國家會計(jì)規(guī)定核算***營業(yè)成本。本行主要列示納稅人營業(yè)成本數(shù)額,不參與計(jì)算。
2、月（季）度預(yù)繳可以彌補(bǔ)以前年度虧損
部分企業(yè)認(rèn)為只有在年度納稅申報(bào)時(shí)才可以彌補(bǔ)以前年度虧損，實(shí)際上不是這樣，月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)就可以。企業(yè)在彌補(bǔ)以前年度虧損應(yīng)當(dāng)注意：
（一）企業(yè)納稅年度發(fā)生***虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度***所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。
（二）企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)***虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)***盈利。
3、月（季）度預(yù)繳可以享受固定資產(chǎn)加速折舊政策
符合政策規(guī)定***，企業(yè)可以在月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)，適用固定資產(chǎn)加速折舊政策。適用***情形主要包括：
（一）對所有行業(yè)企業(yè)持有***單位價(jià)值不超過5000元***固定資產(chǎn)，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。
（二）對所有行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購進(jìn)***專門用于研發(fā)***儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超過100萬元***，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊；單位價(jià)值超過100萬元***，可縮短折舊年限或采取加速折舊***方法。
（三）根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第三十二條及《實(shí)施條例》第九十八條***相關(guān)規(guī)定，企業(yè)擁有并用于生產(chǎn)經(jīng)營***主要或關(guān)鍵***固定資產(chǎn)，由于以下原因確需加速折舊***，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊***方法：1、由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q***較快***；2、常年處于強(qiáng)震動、高腐蝕狀態(tài)***。
（四）對生物藥品制造業(yè)，專用設(shè)備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)，計(jì)算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等6個(gè)行業(yè)***企業(yè)2014年1月1日后新購進(jìn)***固定資產(chǎn)，可縮短折舊年限或采取加速折舊***方法。
對上述6個(gè)行業(yè)***小型微利企業(yè)2014年1月1日后新購進(jìn)***研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營共用***儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超過100萬元***，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊；單位價(jià)值超過100萬元***，可縮短折舊年限或采取加速折舊***方法。
（五）對輕工、紡織、機(jī)械、汽車等四個(gè)領(lǐng)域重點(diǎn)行業(yè)***企業(yè)2015年1月1日后新購進(jìn)***固定資產(chǎn)，可由企業(yè)選擇縮短折舊年限或采取加速折舊***方法。
對上述行業(yè)***小型微利企業(yè)2015年1月1日后新購進(jìn)***研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營共用***儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超過100萬元***，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊；單位價(jià)值超過100萬元***，可由企業(yè)選擇縮短折舊年限或采取加速折舊***方法。