小規(guī)模納稅人開(kāi)具發(fā)票會(huì)遇到的相關(guān)問(wèn)題解答
小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具手工發(fā)票有哪些注意事項(xiàng)？領(lǐng)購(gòu)發(fā)票后，三個(gè)月內(nèi)需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核銷，發(fā)票未開(kāi)完也需上門(mén)核銷；如遇發(fā)票作廢的情況，要確保發(fā)票三聯(lián)齊備等。
一、小規(guī)模納稅人不能開(kāi)專用發(fā)票？
小規(guī)模納稅人也可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，但是只能到稅務(wù)機(jī)關(guān)去代開(kāi)。
另外，從8月1日起，國(guó)家稅務(wù)總局決定在部分地區(qū)開(kāi)展住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)工作，試點(diǎn)范圍限于全國(guó)91個(gè)城市(重慶也在內(nèi))月銷售額超過(guò)3萬(wàn)元(或季銷售額超過(guò)9萬(wàn)元)的住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人。
二、小規(guī)模納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票需帶哪些資料？
小規(guī)模納稅人代開(kāi)發(fā)票應(yīng)提供如下資料：
1、加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照(或稅務(wù)登記證或組織機(jī)構(gòu)代碼)；
2、經(jīng)辦人身份證及復(fù)印件；
3、《代開(kāi)增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》(一式三份)。
三、申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票要提供哪些信息？
申請(qǐng)代開(kāi)要填寫(xiě)《代開(kāi)增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》，具體要提供的信息包括：
購(gòu)貨方和銷貨方的名稱、稅務(wù)登記號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶銀行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的名稱、規(guī)格型號(hào)、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、征收率和稅額。
四、小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具手工發(fā)票有哪些注意事項(xiàng)？
1、領(lǐng)購(gòu)發(fā)票后，三個(gè)月內(nèi)需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核銷，發(fā)票未開(kāi)完也需上門(mén)核銷；
2、如遇發(fā)票作廢的情況，要確保發(fā)票三聯(lián)齊備；
3、所有發(fā)票都要按規(guī)定開(kāi)具。
五、月銷售不到3萬(wàn)元(季9萬(wàn)元)所有開(kāi)票金額都可免稅？
小規(guī)模納稅人月銷售不到3萬(wàn)元(季9萬(wàn)元)，開(kāi)具與其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍相應(yīng)的增值稅普通發(fā)票和不開(kāi)票銷售，可以免稅。
但如果增值稅小規(guī)模納稅人需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)(或自開(kāi))增值稅專用發(fā)票，仍應(yīng)按規(guī)定預(yù)繳增值稅稅款。
六、按季申報(bào)增值稅，在未提交申報(bào)表月份能否領(lǐng)用發(fā)票？
納稅人在抄報(bào)稅期內(nèi)，需要登陸增值稅發(fā)票系統(tǒng)完成抄稅清卡操作后才可以申領(lǐng)發(fā)票；非抄報(bào)稅期內(nèi)，無(wú)需進(jìn)行抄稅清卡操作即可申領(lǐng)發(fā)票。