減稅降負(fù)助力經(jīng)濟(jì)發(fā)展 優(yōu)化服務(wù)共享改革紅利
2016年5月1日，營(yíng)改增試點(diǎn)全面推開，稅制過渡平穩(wěn)，減稅效果明顯。2017年2月24日，國(guó)家稅務(wù)總局納稅服務(wù)司司長(zhǎng)鄧勇、貨物和勞務(wù)稅司處長(zhǎng)吳曉強(qiáng)做客中央人民廣播電臺(tái)“中國(guó)之聲”，解讀2016年?duì)I改增實(shí)施情況及一系列保障措施。
預(yù)計(jì)2016年?duì)I改增減稅超5000億
去年5月1日，建筑、房地產(chǎn)、金融和生活服務(wù)四大行業(yè)全部納入營(yíng)改增試點(diǎn)。當(dāng)時(shí)，李克強(qiáng)總理有一個(gè)承諾，叫所有行業(yè)稅負(fù)只減不增。那么，減稅真的做到了嗎？
對(duì)此，吳曉強(qiáng)的回答是肯定的。他表示，經(jīng)過測(cè)算，全面推開營(yíng)改增試點(diǎn)，2016年全年直接減稅將超過5000億元。2016年5-11月份全面推開營(yíng)改增試點(diǎn)四大行業(yè)累計(jì)實(shí)現(xiàn)增值稅應(yīng)納稅額6409億元，與應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅相比，減稅1105億元，稅負(fù)下降14.7%。其中，建筑業(yè)減稅65億元，稅負(fù)下降3.75%；房地產(chǎn)業(yè)減稅111億元，稅負(fù)下降7.9%；金融業(yè)減稅367億元，稅負(fù)下降14.72%；生活服務(wù)業(yè)減稅562億元，稅負(fù)下降29.85%。不但四大新增行業(yè)稅負(fù)只減不增，包括26個(gè)細(xì)分行業(yè)也都做到了稅負(fù)只減不增。
以蘇寧集團(tuán)為例，去年5月份全面推開營(yíng)改增后，蘇寧旗下所有企業(yè)購(gòu)進(jìn)機(jī)器設(shè)備、購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)，都可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，很大程度上減輕了企業(yè)負(fù)擔(dān)。2016年，蘇寧集團(tuán)因?yàn)闋I(yíng)改增減稅2.3億元，其中增加進(jìn)項(xiàng)抵扣直接少繳稅金1.5億元，節(jié)約超過10%的投資成本。
生活服務(wù)企業(yè)方面，麥當(dāng)勞在全面推開營(yíng)改增試點(diǎn)后，中國(guó)的自營(yíng)門店增值稅稅負(fù)明顯降低，不到一年，稅負(fù)由全面推開營(yíng)改增試點(diǎn)前的4.9%降至2016年底的0.6%，減稅金額達(dá)4.5億元。麥當(dāng)勞之所以能夠大幅降低稅負(fù)，關(guān)鍵在于抵扣很充分，他們通過采購(gòu)體系、原材料加工、物流配送等方面的專業(yè)化分工，優(yōu)化產(chǎn)品鏈條，迅速實(shí)現(xiàn)了原材料進(jìn)項(xiàng)稅額100%抵扣。所以營(yíng)改增的意義不只是減稅，更鼓勵(lì)企業(yè)投資發(fā)展，有助于企業(yè)做大做強(qiáng)。
為什么這四個(gè)行業(yè)新納入改革，其他已經(jīng)改革過了的行業(yè)也會(huì)連鎖減稅呢？對(duì)此，吳曉強(qiáng)指出，增值稅是流轉(zhuǎn)稅，是對(duì)收入減去成本之后的增值部分征稅。一張發(fā)票，可能對(duì)個(gè)人來說就是個(gè)消費(fèi)憑證。但對(duì)于企業(yè)，增值稅專用發(fā)票是可以抵扣稅款的。比如一個(gè)工業(yè)企業(yè)很早之前交的就是增值稅，但它的廠房租金在房地產(chǎn)行業(yè)未納入營(yíng)改增試點(diǎn)以前，開不出增值稅發(fā)票，這部分成本沒法抵扣。但去年5月1號(hào)之后，房地產(chǎn)納入其中，增值稅票開出來了，可以抵扣了，自然而然就減稅了。
事實(shí)上，預(yù)計(jì)2016年全年減稅超5000億元中，由于可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅增加，原增值稅行業(yè)和已試點(diǎn)行業(yè)減稅規(guī)模，超過了新增試點(diǎn)四大行業(yè)減稅規(guī)模。
吳曉強(qiáng)認(rèn)為，這就是增值稅的好處。首先，它是環(huán)環(huán)抵扣的，避免了重復(fù)征稅；其次，促進(jìn)企業(yè)的專業(yè)化。營(yíng)改增試點(diǎn)行業(yè)里，服務(wù)業(yè)是很重要的一塊，不但包括老百姓生活里經(jīng)常接觸到的餐飲、住宿等生活類服務(wù)業(yè)，還包括企業(yè)生產(chǎn)中會(huì)打交道的信息技術(shù)服務(wù)等生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)。比如所有企業(yè)幾乎都有IT部門，現(xiàn)在營(yíng)改增了，企業(yè)從外面購(gòu)買IT服務(wù)，不但可以享受更專業(yè)的服務(wù)，還可以拿到增值稅發(fā)票，直接進(jìn)行抵扣。無論是專業(yè)性還是性價(jià)比，都比自己養(yǎng)一個(gè)團(tuán)隊(duì)要好。這就促進(jìn)了企業(yè)專注于自己的核心競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)整個(gè)社會(huì)產(chǎn)業(yè)鏈的拉長(zhǎng)、分工協(xié)作的加強(qiáng)。
發(fā)揚(yáng)“工匠精神”使更多企業(yè)享受營(yíng)改增紅利
營(yíng)改增減稅效果顯著，但還是有少部分企業(yè)反映說，他們的稅負(fù)上升了。對(duì)此，吳曉強(qiáng)說，四大行業(yè)26個(gè)細(xì)分行業(yè)中，絕大多數(shù)企業(yè)的稅負(fù)都是下降的。截至去年底，四大行業(yè)1000多萬戶試點(diǎn)納稅人中，僅有1.6%的納稅人存在不同程度的稅負(fù)上升。比如一個(gè)企業(yè)，你單單截取一個(gè)時(shí)間段，它本身的財(cái)務(wù)制度還沒有跟上改革進(jìn)度，抵扣單據(jù)還沒有到位，該抵扣的東西還沒抵扣進(jìn)去，稅負(fù)算起來好像是增加了。但只要接著往后看，將來抵扣充分了，稅負(fù)就會(huì)有變化。
營(yíng)改增試點(diǎn)擴(kuò)圍行業(yè)包括建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè),收入數(shù)量大、情況復(fù)雜，尤其是金融和房地產(chǎn)行業(yè)的增值稅制度設(shè)計(jì)，是國(guó)際公認(rèn)的較為復(fù)雜和難以處理的領(lǐng)域，中國(guó)在這些行業(yè)探索實(shí)施營(yíng)改增，基本沒有國(guó)際經(jīng)驗(yàn)可以借鑒，所以剛開始時(shí)，一些行業(yè)對(duì)政策是非常不熟悉的。去年5月份開始，財(cái)政部和稅務(wù)總局先后聯(lián)合下發(fā)了10個(gè)政策性文件，稅務(wù)總局先后下發(fā)了27個(gè)有關(guān)征管操作的公告，就是為了幫助行業(yè)減輕稅負(fù)。
比如教育培訓(xùn)類機(jī)構(gòu)，由于全年收入分配具有明顯的季節(jié)性，但經(jīng)營(yíng)性支出大多為職工薪酬，無法取得相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行抵扣。當(dāng)時(shí)長(zhǎng)江商學(xué)院的財(cái)務(wù)主管在營(yíng)改增后的第一個(gè)申報(bào)期，按照6%的稅率計(jì)算，稅負(fù)增加了將近120萬元。這并不是個(gè)例，整個(gè)北京地區(qū)就有2000余戶教育培訓(xùn)類納稅人遇到了類似問題。我們了解情況后馬上進(jìn)行研究，6月18日，財(cái)政部、稅務(wù)總局就出臺(tái)了《關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營(yíng)改增試點(diǎn)有關(guān)再保險(xiǎn)、不動(dòng)產(chǎn)租賃和非學(xué)歷教育等政策的通知》，明確一般納稅人提供非學(xué)歷教育服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照3%征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。按照最新政策，長(zhǎng)江商學(xué)院對(duì)5月增值稅申報(bào)表進(jìn)行了修改，比營(yíng)改增前少交了17萬元稅。
企業(yè)的適應(yīng)程度對(duì)于營(yíng)改增能否充分發(fā)揮它的優(yōu)勢(shì)，有很重要的影響。就現(xiàn)在全面推開營(yíng)改增的情況看，企業(yè)方面還有哪些突出問題？下一步，稅務(wù)部門應(yīng)該如何采取有效措施深入推進(jìn)這項(xiàng)重大改革？
吳曉強(qiáng)表示，營(yíng)改增作為一項(xiàng)重要的稅制改革措施，與直接減免稅不完全一樣，企業(yè)需要根據(jù)制度要求的變化相應(yīng)改進(jìn)和加強(qiáng)內(nèi)部管理，才能盡量多地享受政策紅利。一家動(dòng)漫企業(yè)曾反映，營(yíng)改增后，生產(chǎn)銷售動(dòng)漫衍生品需按17%的稅率繳納增值稅，由于動(dòng)漫企業(yè)人力成本高，可抵扣項(xiàng)目少，稅負(fù)不減反增。稅務(wù)總局立即對(duì)這家動(dòng)漫企業(yè)納稅情況作了深入了解，發(fā)現(xiàn)其稅負(fù)上升的主要原因是這家企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大，從小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人，由3%的征收率變?yōu)?7%的稅率，并且進(jìn)項(xiàng)抵扣不足，增值稅稅負(fù)的確有所上升。但后期由于購(gòu)進(jìn)了一些服務(wù)器等設(shè)備，以及房屋租金可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，目前已經(jīng)處于進(jìn)項(xiàng)稅額不完抵狀態(tài)，增值稅稅負(fù)下降至零，不僅不用繳稅，而且還有留待以后可抵扣的稅金。所以，只要企業(yè)更好地適應(yīng)新稅制，隨著企業(yè)內(nèi)部管理的加強(qiáng)和改進(jìn)，進(jìn)項(xiàng)抵扣的增加，更多規(guī)范核算的企業(yè)就會(huì)享受到營(yíng)改增的改革紅利。
下一步，稅務(wù)總局將會(huì)同有關(guān)部門，繼續(xù)發(fā)揚(yáng)精益求精的“工匠精神”，從以下兩方面開展工作，進(jìn)一步把試點(diǎn)各項(xiàng)工作做實(shí)做細(xì)。一是繼續(xù)密切跟蹤試點(diǎn)情況，確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增；二是全面系統(tǒng)評(píng)估試點(diǎn)情況，進(jìn)一步完善試點(diǎn)政策。與相關(guān)行業(yè)主管部門建立信息共享平臺(tái)，廣泛搜集各方面對(duì)營(yíng)改增試點(diǎn)的意見和建議，全面梳理和評(píng)估營(yíng)改增試點(diǎn)運(yùn)行效果，不斷完善試點(diǎn)制度安排。
優(yōu)化納稅服務(wù)確保營(yíng)改增如期轉(zhuǎn)換平穩(wěn)運(yùn)行
營(yíng)改增是黨中央、國(guó)務(wù)院根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新形勢(shì)，從深化改革的總體部署出發(fā)作出的一項(xiàng)重要決策。去年5月1日全面推開，看起來就是一個(gè)時(shí)間點(diǎn)，但是這“推開”背后，涉及稅戶是數(shù)以千萬的，國(guó)家稅務(wù)總局納稅服務(wù)司司長(zhǎng)鄧勇表示,營(yíng)改增的四大行業(yè)社會(huì)關(guān)注度高，戶數(shù)眾多，形態(tài)各異，涉及到1100多萬戶納稅人，涵蓋到市場(chǎng)最小的經(jīng)濟(jì)單位，關(guān)系到民生最基本的衣食住行。
鄧勇介紹，稅務(wù)部門從一開始就加大優(yōu)化服務(wù)的力度，確保營(yíng)改增如期轉(zhuǎn)換、平穩(wěn)運(yùn)行。為此，從三個(gè)方面著力搞好營(yíng)改增服務(wù)工作。
一是及時(shí)出臺(tái)80條服務(wù)和管理措施，覆蓋營(yíng)改增各個(gè)階段。稅務(wù)總局將這次營(yíng)改增劃分為開好票、報(bào)好稅、分析好、改進(jìn)好以及總結(jié)好五個(gè)階段，在前四個(gè)階段針對(duì)每一階段的不同重點(diǎn)已共計(jì)出臺(tái)了80條管理和服務(wù)舉措，兼顧到所有業(yè)務(wù)細(xì)節(jié)、不同行業(yè)納稅人特點(diǎn)和不同需求，落實(shí)好兜底的服務(wù)責(zé)任。如針對(duì)營(yíng)改增初期發(fā)票申領(lǐng)和代開業(yè)務(wù)量劇增的實(shí)際情況，我們努力在會(huì)開票、保順暢上下功夫，共增設(shè)辦稅服務(wù)窗口17,386個(gè)，增配自助辦稅機(jī)3936臺(tái)，科學(xué)分流開票工作量。開設(shè)網(wǎng)上開票通道等措施，科學(xué)分流，確保納稅人順暢開票、順暢申報(bào)。
二是建立實(shí)時(shí)定點(diǎn)視頻連線、全國(guó)12366熱線問題集中反饋、百個(gè)一線辦稅服務(wù)廳直報(bào)制度。通過這些制度打通了總局、省、市、縣、所五級(jí)溝通渠道，建立了快速響應(yīng)處理機(jī)制，基層當(dāng)天反映到總局的問題，總局當(dāng)天就能回復(fù)解決?？偩址殖烧呓M、技術(shù)組、宣傳組、納服組等10個(gè)應(yīng)急小組，24小時(shí)不間斷收集問題、答復(fù)問題，最快時(shí)間解決納稅人問題。
三是形成了寶貴的營(yíng)改增精神，支撐我們克難攻堅(jiān)推進(jìn)改革。營(yíng)改增期間，全國(guó)1萬多個(gè)辦稅服務(wù)廳、13萬辦稅服務(wù)一線窗口人員日夜堅(jiān)守、不辭辛苦為納稅人服務(wù)，他們中有哺乳期的女稅務(wù)干部，也有因營(yíng)改增而一再推遲婚期的準(zhǔn)新郎、準(zhǔn)新娘，更有殫精竭慮、日夜辛勞，為營(yíng)改增工作獻(xiàn)出生命的優(yōu)秀稅務(wù)干部。他們?cè)谄椒驳膷徫簧希镁礃I(yè)和奉獻(xiàn)打造形成了“知難而進(jìn)、堅(jiān)守使命、追求卓越”的寶貴的營(yíng)改增精神。正是這種精神支撐我們打贏了一場(chǎng)又一場(chǎng)的改革硬仗，確保了改革平穩(wěn)有序有力地向前推進(jìn)。
鄧勇介紹，為確保納稅人能夠快速掌握營(yíng)改增的知識(shí)，除了傳統(tǒng)地加強(qiáng)對(duì)納稅人的培訓(xùn)，針對(duì)如何開票和報(bào)稅等納稅人關(guān)心的熱點(diǎn)問題，分行業(yè)開展了專門培訓(xùn)。一是有12366納稅服務(wù)熱線的支撐，用聲音及時(shí)提供最權(quán)威的政策解答，用聲音打造聽得見的納稅人身邊的納稅服務(wù)。在2015年“立足北京、服務(wù)全國(guó)”的12366北京納稅服務(wù)中心成立之后，去年又在上海成立了12366上海（國(guó)際）稅收服務(wù)中心，提供中英文雙語(yǔ)稅收咨詢、辦稅指引等納稅服務(wù)，這在全國(guó)政務(wù)服務(wù)單位中位居前列。營(yíng)改增試點(diǎn)推開后，納稅人咨詢量激增，2016年全國(guó)12366共受理人工咨詢3800余萬次，同比增長(zhǎng)41%。
第二大法寶是大力推進(jìn)報(bào)稅方式的革新。稅制變了，但是為納稅人服務(wù)的理念沒有變。稅制在推進(jìn)，納服在提速。目前納稅人網(wǎng)上申報(bào)已經(jīng)達(dá)到90%，所有涉稅事項(xiàng)的65%由網(wǎng)上辦結(jié)，90%納稅人發(fā)票的認(rèn)證可以通過網(wǎng)上勾選實(shí)現(xiàn)，真正實(shí)現(xiàn)讓納稅人辦稅“多走網(wǎng)路，少走馬路”的便利目的。一些地方已成功實(shí)現(xiàn)支付寶繳稅，使辦稅不僅“足不出戶”，還能“如影隨形、一觸即發(fā)”。
鄧勇表示，納稅服務(wù)沒有休止符，我們將把便利化的服務(wù)改革進(jìn)行到底。下一步，我們將以納稅人需求為導(dǎo)向，對(duì)外通過開展需求大調(diào)查、大走訪，精準(zhǔn)發(fā)現(xiàn)問題，著力在精簡(jiǎn)資料、優(yōu)化流程等方面出臺(tái)針對(duì)性強(qiáng)的服務(wù)措施，切實(shí)解決納稅人的實(shí)際問題。
多措并舉使納稅人辦稅滿意度更高
近年來，稅務(wù)部門堅(jiān)決落實(shí)國(guó)務(wù)院“放管服”的要求，積極優(yōu)化納稅服務(wù)，樹立了良好的稅務(wù)形象，納稅人滿意度總體提升。但是仍然有部分納稅人反映在個(gè)別辦稅服務(wù)廳存在排隊(duì)等候時(shí)間比較長(zhǎng)的現(xiàn)象。鄧勇對(duì)此回應(yīng)，在某些特定的時(shí)段，比如征期的后半段、新政策出臺(tái)、管理系統(tǒng)升級(jí)的時(shí)候，納稅人在辦理相對(duì)復(fù)雜、特殊的業(yè)務(wù)時(shí)，人流量較大，確實(shí)存在排隊(duì)等候時(shí)間比較長(zhǎng)的現(xiàn)象。對(duì)此，稅務(wù)總局高度重視，出臺(tái)了一系列有效措施，縮短納稅人排隊(duì)等候時(shí)間。
一是拓寬服務(wù)渠道疏通辦稅“堵點(diǎn)”。例如設(shè)立自助辦稅區(qū)，讓納稅人不去前臺(tái)窗口就能辦理涉稅業(yè)務(wù)；增設(shè)辦稅延伸點(diǎn)，讓納稅人不去大廳而在附近的社區(qū)延伸點(diǎn)上也能辦理涉稅業(yè)務(wù)；開發(fā)網(wǎng)上辦稅平臺(tái)，讓納稅人足不出戶就可以辦理涉稅業(yè)務(wù)；開發(fā)移動(dòng)辦稅平臺(tái)，讓納稅人隨時(shí)隨地地通過手機(jī)很輕松地辦理涉稅業(yè)務(wù)。
二是建立應(yīng)急處置機(jī)制實(shí)時(shí)響應(yīng)辦稅“痛點(diǎn)”。很多省稅務(wù)機(jī)關(guān)建立了辦稅服務(wù)廳指揮中心或征期會(huì)商機(jī)制，對(duì)全省所有辦稅服務(wù)廳的工作狀態(tài)都進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控或直接干預(yù)，發(fā)現(xiàn)哪個(gè)辦稅服務(wù)廳出現(xiàn)擁堵問題，都能在第一時(shí)點(diǎn)應(yīng)急處理，有效調(diào)度力量及時(shí)增加辦稅廳的窗口數(shù)量和人員來緩堵保暢。
三是整合辦稅資源突破辦稅“難點(diǎn)”。比如，國(guó)稅、地稅聯(lián)合辦稅大廳讓納稅人“進(jìn)一家門、辦兩家事”；推行同城通辦，納稅人可以通過手機(jī)APP適時(shí)了解各大廳辦稅狀況，根據(jù)忙閑程度自主選擇辦稅服務(wù)廳辦稅，這樣也能壓縮業(yè)務(wù)辦理時(shí)間，方便納稅人辦稅。
鄧勇介紹，從2014年開始稅務(wù)總局連續(xù)4年開展“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”，相繼推出了26類90項(xiàng)便民辦稅措施，持續(xù)打造優(yōu)化納稅服務(wù)品牌，每年突出一個(gè)主題，每年實(shí)現(xiàn)一次大跨越。鄧勇舉例說明，小微企業(yè)過去是按月申報(bào)繳稅的，現(xiàn)在稅務(wù)部門對(duì)符合條件的改為按季申報(bào)，這樣使小微企業(yè)納稅人年申報(bào)次數(shù)由原來的12次減為4次，降幅達(dá)66.7%，大大節(jié)省了納稅成本。再比如納稅人辦理領(lǐng)用發(fā)票業(yè)務(wù)時(shí)需填寫《納稅人領(lǐng)用發(fā)票票種核定表》，很麻煩，實(shí)行免填單后，通過數(shù)據(jù)共享實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)信息自動(dòng)帶出，納稅人只需根據(jù)需要補(bǔ)充其他信息并確認(rèn)即可，辦理時(shí)長(zhǎng)由幾分鐘壓縮到幾秒鐘。又比如我們?nèi)ツ晖菩卸S碼一次性告知，“碼”上知道營(yíng)改增，將營(yíng)改增的政策、辦理指南等制作成二維碼，納稅人用手機(jī)一掃就可以輕松辦稅。
鄧勇強(qiáng)調(diào)，納稅服務(wù)永遠(yuǎn)在路上。新的一年稅務(wù)部門將持續(xù)提速減負(fù)、創(chuàng)新服務(wù)，下大力氣解決好納稅人辦稅當(dāng)中的“堵點(diǎn)”“痛點(diǎn)”“難點(diǎn)”。以“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”為載體，從納稅人的視角出發(fā)，創(chuàng)新辦稅模式，以壓縮辦稅時(shí)間為主要目標(biāo)，精簡(jiǎn)報(bào)表資料，優(yōu)化辦稅流程。同時(shí)，及時(shí)總結(jié)基層創(chuàng)造的大量寶貴的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，豐富辦稅手段?？傊?，用稅務(wù)部門納稅服務(wù)的“加”，換來納稅人辦稅負(fù)擔(dān)的“減”；用稅務(wù)干部的辛苦，換來納稅人辦稅的便利和滿意。