黨的十八大以來，黨中央、國務(wù)院把深化行政審批制度改革作為重要抓手和突破口，加快轉(zhuǎn)變政府職能、簡政放權(quán)。中辦、國辦印發(fā)的《深化國稅、地稅征管體制改革方案》再次對稅務(wù)行政審批制度改革作出部署，要求落實簡政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)要求，切實加強事中事后管理。近年來，稅務(wù)總局堅持“放、管、服”三管齊下，持續(xù)深化稅務(wù)行政審批制度改革，不斷優(yōu)化納稅服務(wù)，為企業(yè)“松綁”，為市場“騰位”，持續(xù)釋放改革紅利，激發(fā)市場主體活力，增強經(jīng)濟發(fā)展動力，取得了明顯成效。
“放”上突破 簡政放權(quán)見力度
稅務(wù)部門作為垂直管理的行政執(zhí)法部門，以前存在審批事項多、環(huán)節(jié)多等問題，一定程度上制約著稅收征管服務(wù)效能的提升，也給納稅人帶來了負(fù)擔(dān)。
“現(xiàn)在的改革到了一個很關(guān)鍵的時候，要從增量改革向存量改革轉(zhuǎn)變，削減行政審批就是在存量上面做文章的改革。”北京大學(xué)政府管理學(xué)院政治部主任燕繼榮表示，發(fā)展到這個階段，就是要“啃硬骨頭”。
為了將這塊硬骨頭“啃”下來，2013年開始，稅務(wù)總局持續(xù)深化稅務(wù)行政審批制度改革，全面摸清審批底數(shù)，公布87項稅務(wù)行政審批事項清單，實施稅務(wù)行政審批目錄化管理，全面清理非行政許可，取消下放行政審批事項，把該放的放到位。截至目前，除7項稅務(wù)行政許可審批事項保留外，80項非行政許可審批事項已全部清理完畢。其中，57項予以取消，23項調(diào)整為其他權(quán)力事項。
——砍掉審批“高門檻”，納稅人辦稅“一路暢通”。稅務(wù)總局不再保留對辦理稅務(wù)登記核準(zhǔn)、偏遠(yuǎn)地區(qū)簡并征期認(rèn)定、出口退（免）稅資格認(rèn)定等非行政許可審批事項，有針對性地降低辦稅“門檻”。2016年初，稅務(wù)總局在全國推行出口退（免）稅管理工作規(guī)范1.1版，進一步下放審批權(quán)限，除情況較為復(fù)雜的外貿(mào)企業(yè)外，將管理難度小、便于征退稅銜接的生產(chǎn)企業(yè)退稅全部下放到所在縣（區(qū)）國稅局審批，停止執(zhí)行市、縣局兩級審批，對于納稅信用好的企業(yè)直接實行先退后審，提供最大便利，有效降低了退稅審批“門檻”?！斑^去大半個月才能退出來的稅，現(xiàn)在不到一周就到賬了！”青島市綺麗集團副總裁孫女士為青島市國稅局出口退稅大提速點贊。“按去年的退稅額測算，提速后一年能給我們節(jié)約120多萬元的運行成本?！?/p>
隨著我國“走出去”戰(zhàn)略特別是“一帶一路”戰(zhàn)略的實施，越來越多的企業(yè)和個人到境外開展投資、經(jīng)營等活動，申請開具中國稅收居民身份證明（以下簡稱“稅收居民證明”）享受稅收協(xié)定優(yōu)惠的數(shù)量顯著增加。2016年6月28日，稅務(wù)總局下發(fā)通知，將稅收居民證明的開具權(quán)限由市級稅務(wù)機關(guān)改為縣級稅務(wù)機關(guān)，下放了確認(rèn)級次，并精簡了報送資料，如取消了原需提交的完稅證明等，幫助“走出去”企業(yè)和個人更好地享受稅收協(xié)定優(yōu)惠待遇。
——打碎辦稅“旋轉(zhuǎn)門”，納稅人辦稅“一步到位”。稅務(wù)總局推出簡政放權(quán)一系列措施，列出“責(zé)任清單”，推行首問責(zé)任制，進一步完善審批權(quán)限的崗責(zé)體系，確保納稅人辦稅審批無障礙。
從政府“端菜”向群眾“點菜”轉(zhuǎn)變，是簡政放權(quán)深度推進的大方向。稅務(wù)總局要求制定部門規(guī)章、稅收規(guī)范性文件過程中要公開征求意見，廣泛征集納稅人辦稅的“堵點”“痛點”“難點”與改進建議，將崗責(zé)體系建設(shè)與納稅人需求緊密結(jié)合，有效提高了公眾參與度。四川省成都市新都區(qū)國、地稅局聯(lián)合晾曬權(quán)責(zé)清單，制作行政權(quán)力外部流程圖18個，實現(xiàn)權(quán)力清單的全透明，讓納稅人了解得清楚，辦理得明白。
過去，一家新企業(yè)成立，企業(yè)人員不僅要去工商局辦理營業(yè)執(zhí)照，去稅務(wù)局辦理稅務(wù)登記證，還要去質(zhì)監(jiān)局辦理組織機構(gòu)代碼證。如今納稅人來回奔波的狀況已改變。稅務(wù)總局于2014年12月出臺了《關(guān)于推進工商營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證和稅務(wù)登記證“三證合一”改革的若干意見》，在全國稅務(wù)系統(tǒng)大力推進“三證聯(lián)辦”，探索推行“一證一碼”。2015年10月1日起，“三證合一、一照一碼”在全國推開。山東省泰安市實現(xiàn)從核發(fā)營業(yè)執(zhí)照到辦理稅務(wù)登記證平均時間4.4個小時；廣東省橫琴新區(qū)通過一網(wǎng)聯(lián)通、同步審批，僅2周就減少納稅人提交申請969次，減少材料重復(fù)報送4845份。
對落后于時代發(fā)展、不利于納稅人一次性辦稅等文件，稅務(wù)總局全力清理，并及時向社會公布，盡最大可能滿足納稅人需求，讓納稅人清楚辦稅、高效辦稅?！暗侥睦铮檬裁?，找誰辦稅，在公示上一目了然，不用來回問，來回找！方便！”招遠(yuǎn)市天橋面業(yè)有限公司會計秦雪對山東省招遠(yuǎn)市國稅局的審批公示非常滿意。
——刪除過程“繁文縟節(jié)”，納稅人辦稅“一站到達(dá)”。稅務(wù)總局對原來需要層層審批的事項，如“對納稅人延期繳納稅款的核準(zhǔn)”“非居民企業(yè)選擇由其主要機構(gòu)場所匯總繳納企業(yè)所得稅的審批”等，按照“誰實施誰受理”的原則，由作出許可決定機關(guān)直接受理，大大減少了中間環(huán)節(jié)，提高了行政審批效率。
在規(guī)范行政審批工作中，將取消的多項行政審批事項改為備案管理，并進一步優(yōu)化備案手續(xù)，簡化備案資料。例如，印發(fā)了《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告》，明確對企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項取消審批。在江西省永修縣國稅局辦稅大廳，正在辦理業(yè)務(wù)的一家小微企業(yè)會計余亮袒露心聲，“以前享受所得稅優(yōu)惠政策，手續(xù)很麻煩，加上免稅額又少，很多企業(yè)圖方便放棄享受優(yōu)惠政策?，F(xiàn)在辦理小微企業(yè)減免稅無需審批和備案，還有不用排隊的綠色通道，又快又方便?！?/p>
自去年3月起，稅務(wù)總局簡化了小微企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的備案手續(xù)，納稅人通過填報申報表相關(guān)欄次履行備案手續(xù)，不再專門備案，“增值稅優(yōu)惠也不需辦理申請或備案手續(xù)，直接申報免稅即可，進一步減輕了小微企業(yè)的辦稅負(fù)擔(dān)，極大激發(fā)了小微企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的積極性，目前全市小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策受惠面達(dá)到100%。”河南省開封市國稅局局長李韜說。
“管”上強化 探索事中事后管理新模式
“放權(quán)不是放任，而是為了騰出手來加強監(jiān)管。只有管得好、管到位，才能放得更開、減得更多?！崩羁藦娍偫硪?，“要切實提高事中事后監(jiān)管的針對性、有效性，使市場活而不亂?！?/p>
要放權(quán)，更要接得住放下的權(quán)力。稅務(wù)總局在全面取消非行政許可審批事項的同時，放權(quán)不放責(zé)，實現(xiàn)取消審批與事中事后監(jiān)管的無縫銜接，確?！胺诺孟?、接得住、管得好”，切實強化后續(xù)監(jiān)管。2016年2月，稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于深化稅務(wù)行政審批制度改革切實加強事中事后管理的指導(dǎo)意見》，持續(xù)完善事中事后管理體系，以稅收風(fēng)險管理為導(dǎo)向，運用大數(shù)據(jù)，落實“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”行動計劃，推動社會共管共治。
——完善管理體系，唱好“規(guī)范戲”。一是增強稅收政策的確定性、協(xié)調(diào)性，落實法治理念，完善協(xié)調(diào)機制，保證政策調(diào)整順利過渡。二是增強管理措施的針對性、有效性，跟蹤評估已經(jīng)取消或者下放行政審批事項后續(xù)管理措施的執(zhí)行效果，在實踐中及時調(diào)整。三是增強措施制定的科學(xué)性、民主性，健全政策起草、論證、協(xié)調(diào)、審議機制，落實向基層稅務(wù)機關(guān)征詢意見機制等防止政策和措施部門化等傾向。在完善制度層面的基礎(chǔ)上，稅務(wù)總局優(yōu)化管理操作，進一步強化申報管理，加強了稅收征管基礎(chǔ)信息與申報信息的分析比對；規(guī)范備案管理，推行稅務(wù)機關(guān)與納稅人的雙備案，并逐步推廣網(wǎng)上備案等。在細(xì)化管理措施方面，北京、江蘇、廣東、江西、河南等多地稅務(wù)部門探索推行實名制辦稅，推進后續(xù)管理信息化和可追溯，成效明顯。
——推行“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”，唱響“科技戲”。近年來，稅務(wù)總局廣泛運用“互聯(lián)網(wǎng)+大數(shù)據(jù)”，推行風(fēng)險管理扎口統(tǒng)籌制度，建立和完善稅收風(fēng)險特征庫及分析識別模型，為稅收風(fēng)險信息化防控再添利器。稅務(wù)總局統(tǒng)籌下發(fā)3批全國千戶集團稅收風(fēng)險分析應(yīng)對任務(wù)，僅第一批71個風(fēng)險點，各地核實應(yīng)補稅款9.25億元。
來自浙江省慈溪市的余女士接到逍林分局的風(fēng)險提示電話，原來通過后臺大數(shù)據(jù)比對，發(fā)現(xiàn)該公司有4張發(fā)票疑為失控發(fā)票，存在虛開風(fēng)險。截至今年4月底，該分局通過風(fēng)險監(jiān)控系統(tǒng)發(fā)起風(fēng)險調(diào)查128起，共計查補稅款151.89萬元。
增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)全面推行，納稅人開具的發(fā)票實現(xiàn)了全票面信息采集，電子底賬的全信息展示，給現(xiàn)行增值稅管理融入“互聯(lián)網(wǎng)+”思維帶來了新機遇。與此同時，稅務(wù)總局在全國試點推行電子發(fā)票，逐步實現(xiàn)所有發(fā)票網(wǎng)絡(luò)化運行，以信息化改造提升數(shù)據(jù)分析與風(fēng)險應(yīng)對能力。
——實行稅收共治，不唱“獨角戲”。稅務(wù)總局通過公布稅收“紅黑”榜，致力于將稅收數(shù)據(jù)與社會信用聯(lián)網(wǎng)互動，有力形成稅收管理的社會共治局面。
青島市國稅、地稅局與財政局、工商局聯(lián)合建立股東股權(quán)變更稅源監(jiān)控機制，形成股權(quán)變動的信息共享，稅務(wù)部門從工商部門累積獲取股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息16440條。僅2016年上半年，據(jù)此評估入庫稅款4510萬元，有效避免了境外轉(zhuǎn)讓所得的稅收流失，維護了國家稅收權(quán)益。山東省滕州市政府牽頭搭建“稅收共治信息平臺”，實現(xiàn)全部門聯(lián)合推進稅收風(fēng)險防控。
稅務(wù)系統(tǒng)在全國推行的“征信互認(rèn) 銀稅互動”守信激勵項目，使眾多納稅信用優(yōu)良的企業(yè)特別是小微企業(yè)受益。福建省亞亨動力科技集團是以生產(chǎn)電鋰電子電池、電器機械制造等為主的中小企業(yè)，由于企業(yè)良好的納稅信用，興業(yè)銀行在為該公司提供一攬子上市籌劃的基礎(chǔ)上，為企業(yè)提供5000萬元的授信額度，并已累計向企業(yè)發(fā)放信用貸款4482萬元。“因資金不足，平臺受限，長期制約著企業(yè)規(guī)模的擴張和業(yè)務(wù)多元化的發(fā)展，沒想到納稅信用A級資質(zhì)幫了我們大忙，我為‘銀稅互動’點贊！”亞亨動力科技集團負(fù)責(zé)人毛建仁高興地說。
“服”上創(chuàng)新 打造納稅服務(wù)新高度
轉(zhuǎn)變職能簡政放權(quán)的成效，最終要體現(xiàn)在辦稅效率的提升上。稅務(wù)總局堅持從群眾需求出發(fā)，加強薄弱環(huán)節(jié)、解決突出問題，努力為納稅人提供優(yōu)質(zhì)的公共產(chǎn)品與高效的公共服務(wù)。2015年11月，稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于規(guī)范行政審批行為改進行政審批有關(guān)工作的意見》，提出各級稅務(wù)機關(guān)全面實行“一個窗口”辦理，加快實現(xiàn)行政審批事項網(wǎng)上辦理，實行辦理時限承諾制等10個方面意見，讓稅務(wù)審批優(yōu)化服務(wù)、提速增效走向“快車道”。
——大區(qū)域一窗通辦，消除“多頭跑”。實行“一個窗口”受理，配套深化國地稅合作與全省通辦等便利舉措，徹底解決納稅人多頭跑難題。重慶市國稅局正式推行涉稅事項全市通辦的第一天，35個區(qū)縣局辦稅服務(wù)廳就辦理通辦業(yè)務(wù)4570筆，為跨區(qū)域經(jīng)營業(yè)戶帶來了極大便利。湖北省南漳縣辦稅服務(wù)中心實現(xiàn)前臺窗口與后臺辦公室一體化機制，納稅人所有窗口業(yè)務(wù)，均可做到前后臺現(xiàn)場對接，第一時間解決業(yè)務(wù)辦理問題。
——審批流程大瘦身，優(yōu)惠方便享。2016年2月，稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于稅務(wù)行政許可若干問題的公告》，對保留的7項稅務(wù)行政許可事項的各個環(huán)節(jié)進行簡化和規(guī)范，致力于推進審批事項的流程再造，理順職責(zé)管理，解決以往審批制度的“碎片化”問題。同時，在全國全面推行受理單制度，制定全國統(tǒng)一的審批事項受理單樣表。涉及到稅收優(yōu)惠等審批事項的大大簡化，讓改革紅利第一時間惠及企業(yè)發(fā)展。
“現(xiàn)在，只要符合優(yōu)惠條件，在季度申報時就可以預(yù)先享受優(yōu)惠，等年度匯算清繳時再到稅務(wù)局備案，非常方便?！碧┢丈锟茖W(xué)（中國）有限公司財務(wù)負(fù)責(zé)人李勁說，“去年我們享受到350萬元的稅收優(yōu)惠，第一時間便兌現(xiàn)，讓我們有更多資金投入新產(chǎn)品的研發(fā)上來?！?/p>
針對代扣代繳、代收代繳和委托代征稅款（簡稱“三代”）手續(xù)費支付工作中存在流程繁瑣、審核任務(wù)重、納稅人主動申請率低等問題，廣州市地稅部門將原先7個審批環(huán)節(jié)簡化為1個提交環(huán)節(jié)，并依托電子辦稅服務(wù)廳進行主動推送。納稅人只需核對確認(rèn)，不需自行提出申請，也不用提交任何紙質(zhì)資料，“三代”手續(xù)費的生成、審核、確認(rèn)和支付環(huán)節(jié)全部在電子辦稅服務(wù)廳完成。
——審批時限“零超時”，服務(wù)準(zhǔn)時準(zhǔn)點。2016年7月，稅務(wù)總局印發(fā)加強行政審批管理落實審批時限“零超時”的通知，要求實行辦理時限承諾制，對于程序簡便、可現(xiàn)場辦結(jié)的事項，要即時辦結(jié)；對于需要實地調(diào)查、上報審批或其他不能當(dāng)場辦結(jié)的事項，應(yīng)在受理單中明確注明不長于法律、法規(guī)規(guī)定的辦結(jié)時限。配套“零超時”要求，各級稅務(wù)部門廣泛建立特殊優(yōu)惠審批“綠色通道”，進一步縮短審批時限，讓納稅人享受到辦稅的“快捷”。甘肅省國稅局嚴(yán)格落實出口退稅分類管理與要求，對符合條件的一類出口企業(yè)申報的出口退（免）稅，5個工作日內(nèi)辦結(jié)出口退（免）稅手續(xù)。
——創(chuàng)新舉措頻出，助力自貿(mào)區(qū)發(fā)展。稅務(wù)總局主動對接國家戰(zhàn)略，創(chuàng)新服務(wù)模式，助力企業(yè)發(fā)展。
在上海自貿(mào)區(qū)內(nèi)，稅務(wù)部門建立了免審批的稅收優(yōu)惠政策自享清單制度，對列入清單的減免稅優(yōu)惠政策，納稅人只要符合條件，即可在自主申報后直接享受，進一步加大了科技創(chuàng)新相關(guān)稅收優(yōu)惠政策的落實力度，打通了政策落地的“最后一公里”。
南沙自貿(mào)試驗區(qū)掛牌一年來，廣州市地稅部門出臺創(chuàng)新服務(wù)自貿(mào)區(qū)建設(shè)20條措施，率先推出了“自主有稅申報”“先辦理后監(jiān)管”等多項創(chuàng)新舉措，積極打造特色納稅服務(wù)品牌，構(gòu)建自貿(mào)區(qū)稅收管理新模式，形成具有自貿(mào)試驗區(qū)特色的南沙經(jīng)驗，讓廣大納稅人享有更多國際化、市場化、法治化的優(yōu)質(zhì)稅收服務(wù)。
此外，稅務(wù)總局還在細(xì)化行使自由裁量權(quán)、建立審批事項辦理記錄和責(zé)任追究制度、加大行政審批公開力度與建立申請人評議制度等方面提出了具體要求，有力有序推進規(guī)范和改進行政審批工作開展，促進納稅服務(wù)和稅收征管水平不斷提高。
在新的歷史時期，深化簡政放權(quán)等改革，不是權(quán)宜之計，而是既利當(dāng)前又惠長遠(yuǎn)，具有多方面的重大意義和作用。持續(xù)深化稅務(wù)行政審批制度改革，既展現(xiàn)了稅務(wù)干部勇于改革的氣魄，更是對納稅人做出的莊嚴(yán)承諾，有力地服務(wù)于市場經(jīng)濟健康發(fā)展，為推動形成公平公正的經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境貢獻一份稅務(wù)力量。