你還以為沒(méi)有收入就可以做零申報(bào)嗎？怎么判斷能否零申報(bào)？申報(bào)多久才安全？
某公司自成立以來(lái)一直零申報(bào)，未開(kāi)具過(guò)發(fā)票，未能提供賬簿資料；經(jīng)稅局調(diào)取該公司2016年-2020年銀行賬戶資料，并結(jié)合其他相關(guān)資料和證據(jù)，認(rèn)定該單位存在收取加盟費(fèi)未申報(bào)繳納相應(yīng)稅費(fèi)的行為；- 最終稅局決定追繳增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、企業(yè)所得稅，共計(jì)146545.6元；
- 對(duì)該公司進(jìn)行虛假納稅申報(bào)造成少繳稅款的偷稅行為，處少繳稅款百分之五十的罰款，共計(jì)71006.74元；
連補(bǔ)帶罰共計(jì)217552.34元。很多企業(yè)抱著僥幸心理，以為只要不做賬、零申報(bào)，就不用交稅了。殊不知，通常情況下，半年以上零申報(bào)就可列為長(zhǎng)期零申報(bào)，而長(zhǎng)期零申報(bào)屬于異常申報(bào)，要列入重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象，稅局不查你才怪！此前更有稅局明確發(fā)文：將緊盯長(zhǎng)期“零申報(bào)”的企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀態(tài)：
而對(duì)于正常“零申報(bào)”的企業(yè)，貓叔提醒：要正確認(rèn)識(shí)“零申報(bào)”，處理不當(dāng)，很容易產(chǎn)生涉稅風(fēng)險(xiǎn)！謹(jǐn)防“零申報(bào)”6大誤區(qū)！基于當(dāng)前稅務(wù)監(jiān)管情況，我們建議這6大誤區(qū)千萬(wàn)不要踩，財(cái)務(wù)對(duì)照自查：誤區(qū)一：取得免稅收入，可以零申報(bào)正確做法：按照相關(guān)規(guī)定，辦理增值稅減免備案的納稅人應(yīng)納稅額為零，但并不代表該納稅人可以零申報(bào)，而是應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)。誤區(qū)二：當(dāng)期未取得收入，企業(yè)所得稅可以零申報(bào)正確做法：雖然沒(méi)有取得銷(xiāo)售收入，但是存在進(jìn)項(xiàng)稅額，如果該納稅人因未發(fā)生銷(xiāo)售辦理零申報(bào)，未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)造成逾期抵扣而不能抵扣。正確方式是在對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售額欄次填寫(xiě)0，把當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額填入申報(bào)表的進(jìn)項(xiàng)稅額欄次中，產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。誤區(qū)三：企業(yè)長(zhǎng)期虧損，企業(yè)所得稅可零申報(bào)正確做法：企業(yè)的虧損是可以向以后五個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的，如果做了零申報(bào)，則第二年盈利就不能彌補(bǔ)以前年度虧損了，會(huì)造成企業(yè)損失。如果當(dāng)年做了企業(yè)所得稅零申報(bào)，卻將虧損延長(zhǎng)到以后年度扣除，是違反稅法規(guī)定的，所以虧損企業(yè)要慎重零申報(bào)。誤區(qū)四：月銷(xiāo)售額未達(dá)10萬(wàn)元只需零申報(bào)正確做法：增值稅小規(guī)模納稅人容易陷入“月銷(xiāo)售額未達(dá)10萬(wàn)元只需零申報(bào)”的誤區(qū)。實(shí)際上，按照相關(guān)規(guī)定，在享受?chē)?guó)家稅收優(yōu)惠的同時(shí)，應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)。正確的方式是計(jì)算出不含稅收入，再用不含稅收入算出應(yīng)繳納增值稅，填入申報(bào)表相應(yīng)欄次享受免稅。誤區(qū)五：已預(yù)繳稅款只需零申報(bào)正確做法：雖然代開(kāi)發(fā)票已經(jīng)繳納了稅款，依然不能簡(jiǎn)單地做零申報(bào)處理。應(yīng)該在規(guī)定欄目填寫(xiě)銷(xiāo)售收入，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成已經(jīng)繳納的稅款，進(jìn)行沖抵。正確做法：籌建期的納稅人當(dāng)期未發(fā)生銷(xiāo)售，也未認(rèn)證增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，申報(bào)增值稅時(shí)可以辦理零申報(bào)。如果當(dāng)期該納稅人有增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，且已在當(dāng)期進(jìn)行認(rèn)證，則不能進(jìn)行零申報(bào)，需按規(guī)定填寫(xiě)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。怎么判斷能否零申報(bào)？
申報(bào)多久才安全？
按照我國(guó)法律，只要公司注冊(cè)成功后，就要每月按照國(guó)家規(guī)定繳納稅款。但是在初創(chuàng)期，企業(yè)往往需要磨合、運(yùn)營(yíng)一段時(shí)間后才能慢慢走上正軌開(kāi)始盈利，那在這段收入、成本和費(fèi)用均為0的時(shí)間內(nèi)也得交稅嗎？所謂零申報(bào)是指企業(yè)納稅申報(bào)的所屬期內(nèi)沒(méi)有發(fā)生應(yīng)稅收入，沒(méi)有發(fā)生應(yīng)稅收入時(shí)，可進(jìn)行零申報(bào)。零申報(bào)的判斷標(biāo)準(zhǔn)如下：簡(jiǎn)單地來(lái)說(shuō)就是 在納稅申報(bào)所屬期內(nèi)，收入、成本和費(fèi)用均為0時(shí)，企業(yè)才能零申報(bào)。既然“零申報(bào)”什么稅都不用繳，那一直零申報(bào)豈不是能省不少稅？賺翻了！天真！如果一家公司正常經(jīng)營(yíng)，即使沒(méi)有業(yè)務(wù)，也肯定有工工資、辦公室租金、水電費(fèi)等等的基本開(kāi)支吧？只要有這些就不能零申報(bào)！由于各地政策不同，一般來(lái)說(shuō)連續(xù)3個(gè)月零申報(bào)有可能會(huì)被列為異常申報(bào)，如果超過(guò)6個(gè)月還一直零申報(bào)的話，很有可能會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)列入的重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象，甚至直接引起稽查。長(zhǎng)期零申報(bào)可能引起的后果：企業(yè)有收入就應(yīng)繳納稅款，如果一直零申報(bào)，納稅人將被列入關(guān)鍵監(jiān)管范疇，并對(duì)其進(jìn)行納稅評(píng)估，如果在評(píng)估中發(fā)現(xiàn)有瞞報(bào)收入、虛開(kāi)發(fā)票的行為，要補(bǔ)繳稅款加滯納金，甚至?xí)媾R罰款。一年內(nèi)連續(xù)3個(gè)月或累計(jì)6個(gè)月零申報(bào)，納稅信用等級(jí)就不能評(píng)為A級(jí)了，虛報(bào)申報(bào)享有稅收優(yōu)惠政策的納稅人立即鑒定為D級(jí)納稅人，擔(dān)負(fù)D級(jí)納稅人不良影響。如果公司長(zhǎng)期性零申報(bào)且擁有稅票，會(huì)由稅務(wù)局扣減發(fā)票，另外按照規(guī)定納稅人還要定期去稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)發(fā)票。?4、長(zhǎng)期“零申報(bào)”有哪些風(fēng)險(xiǎn)長(zhǎng)期零申報(bào)很容易被稅局列入企業(yè)異常申報(bào)狀態(tài)，從而被列為重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象，并且還較常出現(xiàn)以下涉稅風(fēng)險(xiǎn)：1）可能被納入“重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)”和“非正常戶”行列；2）影響信用評(píng)級(jí)：納稅人為走逃戶的，按規(guī)定納入重大失信名單并對(duì)外公告，同時(shí)利用系統(tǒng)核查“受票方”，核查其是否存在善意取得虛開(kāi)增值稅發(fā)票、惡意串通等情況，并按照規(guī)定進(jìn)行查處，同時(shí)將走逃戶納稅人直接評(píng)定為D級(jí)納稅人，承擔(dān)D級(jí)納稅人后果；3）企業(yè)發(fā)票減量：對(duì)長(zhǎng)期零申報(bào)且持有發(fā)票的納稅人，發(fā)票降版降量。同時(shí)可以按規(guī)定要求納稅人定期前往稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)發(fā)票的使用進(jìn)行核查；4）若被坐實(shí)違規(guī)“零申報(bào)”：比如虛假零申報(bào)，會(huì)被追征稅款，進(jìn)行行政處罰，降低信用等級(jí)等；比如存在隱瞞收入等行為，還會(huì)處罰款、滯納金的處罰；若還存在虛開(kāi)的行為，甚至將面臨刑事責(zé)任！貓叔提醒：如今的稅收監(jiān)察環(huán)境越趨嚴(yán)格，大數(shù)據(jù)精準(zhǔn)打擊稅收違法行為的基礎(chǔ)上，國(guó)家其實(shí)早已實(shí)現(xiàn)對(duì)同一企業(yè)或個(gè)人不同時(shí)期、不同稅種、不同稅費(fèi)之間及同規(guī)模同類(lèi)型企業(yè)或個(gè)人相互之間稅費(fèi)匹配等情況自動(dòng)分析監(jiān)控的能力！印花稅"零申報(bào)"操作的重要提示??！
因?yàn)榘醇旧陥?bào)做了稅種認(rèn)定，就算當(dāng)季度沒(méi)有印花稅，也要做零申報(bào)，否則系統(tǒng)就有逾期未申報(bào)的信息，影響信用，也會(huì)被罰款，所以務(wù)必重視。零申報(bào)顧名思義就是以0金額保存申報(bào)表進(jìn)行申報(bào)，具體操作就是先采集稅源信息，然后再做申報(bào)。采集的時(shí)候應(yīng)稅憑證數(shù)量和計(jì)稅金額都填0，應(yīng)稅憑證日期可以選擇所屬期最后一天。填寫(xiě)好后保存申報(bào)即可，如圖，這就是零申報(bào)的操作。
四川省電子稅務(wù)局這樣操作完全沒(méi)問(wèn)題，當(dāng)然貓叔也看到有些同學(xué)反饋，他們所在地區(qū)電子稅務(wù)局零申報(bào)操作時(shí)候計(jì)稅金額不能填0，填寫(xiě)后無(wú)法保存申報(bào)。這里也給列示一下各地的一個(gè)解決方案。如圖:當(dāng)然這個(gè)是系統(tǒng)問(wèn)題，各地可能問(wèn)題都不同，大家具體操作時(shí)候可以參考，最終以當(dāng)?shù)氐膶?shí)操為準(zhǔn)。其實(shí)早在去年2月，國(guó)家稅務(wù)總局新聞的發(fā)布會(huì)上就推出了簡(jiǎn)化印花稅申報(bào)流程等措施，其中就包含“一鍵零申報(bào)”。那么，想要使用“一鍵零申報(bào)”有什么前置條件嗎？稅務(wù)局是這樣規(guī)定的：一、值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人，同時(shí)符合下列條件的，可以使用“一鍵零申報(bào)”：小規(guī)模納稅人應(yīng)稅收入為0，一般納稅人當(dāng)期無(wú)銷(xiāo)項(xiàng)稅額，且無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅額。二、確認(rèn)收入、成本、費(fèi)用均為零。三、其他稅種零申報(bào)的條件：計(jì)稅依據(jù)為0時(shí)。符合“一鍵零申報(bào)”條件的企業(yè)要怎么操作呢？具體有兩種方法（以廣東為例）：1.每月初，廣東省電子稅務(wù)局將向初步篩選符合條件的納稅人推送提醒信息，提醒納稅人可以使用“一鍵零申報(bào)”功能。納稅人可以從電子稅務(wù)局首頁(yè)“服務(wù)提醒”點(diǎn)擊查看：2.查看消息詳情，點(diǎn)擊“點(diǎn)擊跳轉(zhuǎn)：增值稅及附加稅一鍵零申報(bào)”，進(jìn)入申報(bào)界面：3.進(jìn)入對(duì)應(yīng)屬期“一鍵零申報(bào)”初始化頁(yè)面，納稅人對(duì)照符合條件的，勾選“我已經(jīng)閱讀”，并點(diǎn)擊“確定”使用“一鍵零申報(bào)”。不符合條件的，點(diǎn)擊“取消”。4.系統(tǒng)進(jìn)行“一鍵零申報(bào)”校驗(yàn)，符合條件的自動(dòng)完成申報(bào)。5.申報(bào)成功后，電子稅務(wù)局首頁(yè)“服務(wù)提醒”中推送“申報(bào)成功提醒”。1.可以通過(guò)【我要辦稅--稅費(fèi)申報(bào)及繳納--按期應(yīng)申報(bào)--增值稅及附加稅申報(bào)表（一般納稅人適用）/（小規(guī)模納稅人適用）】進(jìn)入“一鍵零申報(bào)”：2.使用“一鍵零申報(bào)”后，實(shí)際不符合條件怎么辦？2.1申報(bào)過(guò)程中，系統(tǒng)對(duì)不符合條件的，能自動(dòng)阻斷，并提醒納稅人。納稅人改用正常申報(bào)方式完成申報(bào)即可。2.2已經(jīng)通過(guò)“一鍵零申報(bào)”功能完成申報(bào)后，發(fā)現(xiàn)申報(bào)有誤的，可以通過(guò)“申報(bào)作廢”或“更正申報(bào)”方式重新完成申報(bào)。
