2023年度個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳已經(jīng)開始啦！
根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。即2023年度個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳期為2024年1月1日至2024年3月31日。 啥時候匯算呢？ 2023年度個人所得稅經(jīng)營所得匯算時間：2024年1月1日一3月31日。 哪些情形需要辦理匯算呢？ 個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在中國境內(nèi)取得經(jīng)營所得且實行查賬征收的，需要辦理個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳。 具體包括： 01 個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得，個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內(nèi)注冊的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得； 個人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動取得的所得； 02 03 個人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得； 個人從事其他生產(chǎn)，經(jīng)營活動取得的所得。 04 怎么辦理匯算呢？ 您可以從下面途徑辦理匯算清繳申報： 1.自然人電子稅務(wù)局 web 端； 2.自然人電子稅務(wù)局扣繳端。 怎么計算呢？ 應(yīng)補（退）稅額=［收入總額-（成本+費用）-損失-符合條件的捐贈］×稅率-速算扣除數(shù)-已繳納稅款-減免稅額 1.個體工商戶業(yè)主、獨資企業(yè)投資者、伙企業(yè)合伙人的工資薪金支出不得在稅前扣除。 2.下列支出不得扣除： (1）個人所得稅稅款； (2）稅收滯納金； (3）罰金、罰款和被沒收財物的損失； (4）不符合扣除規(guī)定的捐贈支出； (5）贊助支出； (6）用于個人和家庭的支出； (7）與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關(guān)的其他支出； (8）國家稅務(wù)總局規(guī)定不準扣除的支出。 3.個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應(yīng)當分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費用和個人、家庭費用，對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40％視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費用，準予扣除。 4.個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個人及其家庭發(fā)生的生活費用，不允許在稅前扣除。 5.納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的經(jīng)營所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，企業(yè)的年度經(jīng)營虧損不能跨企業(yè)彌補。 用什么申報表？ 取得一處 經(jīng)營所得 向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān) 《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（ B 表）》 取得兩處及以上經(jīng)營所得 分別向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān) 《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（ B 表）》 選擇向其中一處經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度匯總申報 《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（ C 表）》 1.同時取得經(jīng)營所得和綜合所得的納稅人，可在綜合所得或者經(jīng)營所得中申報減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除，但不得重復(fù)申報減除。 2.從兩處以上取得經(jīng)營所得的，應(yīng)匯總計算個人所得稅；合伙企業(yè)合伙人的經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額采取“先分后稅”原則計算。