我是小規(guī)模，每個月開10萬（季度30萬）發(fā)票，這樣不交增值稅，違法嗎？
我是小規(guī)模，每個月開10萬（季度30萬）發(fā)票，這樣不交增值稅，可以嗎？ 分情況： 1、若是屬于真實業(yè)務(wù)，恰好每月銷售額10萬元（季度30萬），這樣享受了增值稅免征優(yōu)惠，是允許的。若是遇到小規(guī)模頂額開票的稅務(wù)風(fēng)險評估預(yù)警，只要是能夠提供出業(yè)務(wù)真實性的證據(jù)鏈，沒有問題的。 2、但是從你的描述來看，每月開票額10萬元（季度30萬），帶有人為控制開票金額，與真實業(yè)務(wù)不匹配，具有不合理的商業(yè)目的，屬于有意避稅，涉嫌虛開發(fā)票和偷稅，稅務(wù)風(fēng)險非常之大。 真實業(yè)務(wù)真實再現(xiàn)。要正確享受優(yōu)惠，切記不要歪曲稅務(wù)優(yōu)惠政策。 會計人員做賬和開票更是建立在真實業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，一定要反映業(yè)務(wù)的來龍去脈，回歸業(yè)務(wù)的真實的商業(yè)本質(zhì)，無中生有的開具發(fā)票、賬務(wù)處理和稅務(wù)處理必將給自己帶來巨大風(fēng)險！ 企業(yè)一定要做一個真實的自己，讓真實的業(yè)務(wù)真實再現(xiàn)，回歸業(yè)務(wù)的本來面目和商業(yè)本質(zhì)！ 《關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第19號）規(guī)定：為進一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展，現(xiàn)將延續(xù)小規(guī)模納稅人增值稅減免政策公告如下： 一、對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。 二、增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。 三、本公告執(zhí)行至2027年12月31日。 答：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元的，免征增值稅的銷售額等項目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關(guān)欄次，如果沒有其他免稅項目，則無需填報《增值稅減免稅申報明細表》；減按1%征收率征收增值稅的銷售額應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應(yīng)欄次，對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應(yīng)欄次。 舉例：按月申報的增值稅小規(guī)模納稅人合計月銷售額為9萬元且沒有其他免稅項目，則應(yīng)當(dāng)將銷售額填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關(guān)欄次。 答：適用減按1%征收率征收增值稅的，對應(yīng)銷售額應(yīng)填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應(yīng)欄次，對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應(yīng)欄次。 舉例：銷售額15萬元填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應(yīng)欄次，對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計算出來的3000元，填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應(yīng)欄次。 答：小規(guī)模納稅人適用月銷售額10萬元以下免征增值稅政策的，納稅人可對部分或者全部銷售收入選擇放棄享受免稅政策，并開具增值稅專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人適用3%征收率銷售收入減按1%征收率征收增值稅政策的，納稅人可對部分或者全部銷售收入選擇放棄享受減稅，并開具增值稅專用發(fā)票。 答：小規(guī)模納稅人包括單位和個體工商戶，還包括其他個人。不同主體適用政策應(yīng)視不同情況而定。 第一，小規(guī)模納稅人中的單位和個體工商戶銷售不動產(chǎn)，涉及納稅人在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅的事項。如何適用政策與銷售額以及納稅人選擇的納稅期限有關(guān)。舉例來說，如果納稅人銷售不動產(chǎn)銷售額為28萬元，則有兩種情況：一是納稅人選擇按月納稅，銷售不動產(chǎn)銷售額超過月銷售額10萬元免稅標(biāo)準，則應(yīng)在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款；二是該納稅人選擇按季納稅，銷售不動產(chǎn)銷售額未超過季度銷售額30萬元的免稅標(biāo)準，則無需在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款。因此，國家稅務(wù)總局公告2023年第1號文件明確小規(guī)模納稅人中的單位和個體工商戶銷售不動產(chǎn)，應(yīng)按其納稅期、本公告第九條以及其他現(xiàn)行政策規(guī)定確定是否預(yù)繳增值稅。 第二，小規(guī)模納稅人中其他個人偶然發(fā)生銷售不動產(chǎn)的行為，應(yīng)當(dāng)按照現(xiàn)行政策規(guī)定執(zhí)行。因此，國家稅務(wù)總局公告2023年第1號文件明確其他個人銷售不動產(chǎn)，繼續(xù)按照現(xiàn)行規(guī)定征免增值稅。 答：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。 此公司在辦理7月稅款所屬期增值稅納稅申報時，應(yīng)在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》的填報界面，準確錄入“本期銷售不動產(chǎn)的銷售額”數(shù)據(jù)，系統(tǒng)將自動計算扣除不動產(chǎn)銷售額后的本期銷售額。若扣除后的銷售額未超過10萬元，則可以享受免征增值稅政策。在辦理納稅申報時，應(yīng)將扣除后的銷售額填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“免稅銷售額”相關(guān)欄次。 答：您公司可以享受3%征收率銷售收入減按1%征收增值稅政策。但由于開具的3%征收率的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，具有抵扣功能，客戶如為一般納稅人，可以憑您開具的3%征收率的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，抵扣對應(yīng)的進項稅額。因此，需要追回已開具的3%征收率的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，重新開具1%征收率的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，方能享受減稅政策。如無法追回，則需要按照3%征收率計算繳納增值稅。今后如要享受3%征收率銷售收入減按1%征收增值稅政策時，如需開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，注意應(yīng)按照1%征收率開具。