遇到這個(gè)出口退稅申報(bào)提示，您要注意啦！
陳女士是一家企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，該企業(yè)為生產(chǎn)型出口企業(yè)，主營(yíng)商品是太陽(yáng)能光伏系統(tǒng)。本月她將用于配套出口的線(xiàn)纜、掛鉤等一并申報(bào)出口退稅時(shí)，頁(yè)面出現(xiàn)提示“首次申報(bào)跨大類(lèi)商品（8XXXXXXX）退稅，且未申報(bào)視同自產(chǎn)”，遇到下圖這個(gè)疑點(diǎn)提示，企業(yè)該如何處理呢？
注意：此為“警告類(lèi)”疑點(diǎn)，并不代表企業(yè)申報(bào)一定有問(wèn)題：如果出口的貨物為企業(yè)自產(chǎn)，則可忽略此疑點(diǎn)，正常進(jìn)行申報(bào)。如果出口的貨物不是企業(yè)自產(chǎn)，而是外購(gòu)或委托加工的，則此疑點(diǎn)提示就表示企業(yè)申報(bào)有誤。 生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物，納稅人先要判斷該貨物是否符合視同自產(chǎn)貨物。符合，按視同自產(chǎn)貨物申報(bào)辦理出口退（免）稅；不符合，則不能申報(bào)辦理。 重點(diǎn)一 哪些貨物屬于視同自產(chǎn)貨物呢？ 前提條件 具體條件 持續(xù)經(jīng)營(yíng)以來(lái)從未發(fā)生騙取出口退稅、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票或農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、接受虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票（善意取得虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票除外）行為 情形一：同時(shí)符合下列條件的生產(chǎn)企業(yè)出口的外購(gòu)貨物。 （一）已取得增值稅一般納稅人資格。 （二）已持續(xù)經(jīng)營(yíng)2年及2年以上。 （三）納稅信用等級(jí)A級(jí)。 （四）上一年度銷(xiāo)售額５億元以上。 （五）外購(gòu)出口的貨物與本企業(yè)自產(chǎn)貨物同類(lèi)型或具有相關(guān)性。 情形二：不能同時(shí)符合以上規(guī)定的條件的生產(chǎn)企業(yè)，但符合下列條件之一的出口的外購(gòu)貨物： （一）同時(shí)符合下列條件的外購(gòu)貨物： 1.與本企業(yè)生產(chǎn)的貨物名稱(chēng)、性能相同。 2.使用本企業(yè)注冊(cè)商標(biāo)或境外單位或個(gè)人提供給本企業(yè)使用的商標(biāo)。 3.出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的境外單位或個(gè)人。 （二）與本企業(yè)所生產(chǎn)的貨物屬于配套出口，且出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的境外單位或個(gè)人的外購(gòu)貨物，符合下列條件之一的： 1.用于維修本企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物的工具、零部件、配件。 2.不經(jīng)過(guò)本企業(yè)加工或組裝，出口后能直接與本企業(yè)自產(chǎn)貨物組合成成套設(shè)備的貨物。 （三）經(jīng)集團(tuán)公司總部所在地的地級(jí)以上稅務(wù)局認(rèn)定的集團(tuán)公司，其控股（按照《公司法》第二百一十七條規(guī)定的口徑執(zhí)行）的生產(chǎn)企業(yè)之間收購(gòu)的自產(chǎn)貨物以及集團(tuán)公司與其控股的生產(chǎn)企業(yè)之間收購(gòu)的自產(chǎn)貨物。 （四）同時(shí)符合下列條件的委托加工貨物： 1.與本企業(yè)生產(chǎn)的貨物名稱(chēng)、性能相同，或者是用本企業(yè)生產(chǎn)的貨物再委托深加工的貨物。 2．出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的境外單位或個(gè)人。 3.委托方與受托方必須簽訂委托加工協(xié)議，且主要原材料必須由委托方提供，受托方不墊付資金，只收取加工費(fèi)，開(kāi)具加工費(fèi)（含代墊的輔助材料）的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 （五）用于本企業(yè)中標(biāo)項(xiàng)目下的機(jī)電產(chǎn)品。 （六）用于對(duì)外承包工程項(xiàng)目下的貨物。 （七）用于境外投資的貨物。 （八）用于對(duì)外援助的貨物。 （九）生產(chǎn)自產(chǎn)貨物的外購(gòu)設(shè)備和原材料（農(nóng)產(chǎn)品除外）。 出口視同自產(chǎn)貨物如何申報(bào)辦理退（免）稅呢？ 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化整合出口退稅信息系統(tǒng) 更好服務(wù)納稅人有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第15號(hào)）第三條第（一）項(xiàng)規(guī)定，納稅人辦理出口退（免）稅申報(bào)時(shí)，根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)在申報(bào)表中填寫(xiě)業(yè)務(wù)類(lèi)型的，按照優(yōu)化后的《業(yè)務(wù)類(lèi)型代碼表》填寫(xiě)。 業(yè)務(wù)類(lèi)型代碼表（節(jié)選） 序號(hào) 出口貨物勞務(wù)服務(wù) 業(yè)務(wù)類(lèi)型代碼 36 符合財(cái)稅[2012]年39號(hào)文件附件4第一條所列條件出口企業(yè)出口的視同自產(chǎn)貨物 STZC-01 37 同時(shí)符合以下條件的外購(gòu)貨物： STZC-02 1.與本企業(yè)生產(chǎn)的貨物名稱(chēng)、性能相同 2.使用本企業(yè)注冊(cè)商標(biāo)或境外單位和個(gè)人提供本企業(yè)使用的商標(biāo) 3.出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的境外單位和個(gè)人 38 與本企業(yè)所生產(chǎn)的貨物屬于配套出口，且出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的境外單位和個(gè)人的外購(gòu)貨物，符合下列條件之一的： STZC-03 1.用于維修本企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物的工具、零部件、配件； 2.不經(jīng)過(guò)本企業(yè)加工或組裝，出口后能直接與本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品組合成成套產(chǎn)品的貨物。 39 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的集團(tuán)公司及其控股的生產(chǎn)企業(yè)之間收購(gòu)的自產(chǎn)貨物 STZC-04 40 同時(shí)符合以下條件的委托加工貨物： STZC-05 1.必須與本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱(chēng)、性能相同，或者是用本企業(yè)生產(chǎn)的貨物再委托深加工的貨物； 2.出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的境外單位和個(gè)人； 3.委托方與受托方必須簽訂委托加工協(xié)議，且主要原材料必須由委托方提供，受托方不墊付資金，只收取加工費(fèi)，開(kāi)具加工費(fèi)（含代墊的輔助材料）的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 41 用于本企業(yè)中標(biāo)項(xiàng)目下的機(jī)電產(chǎn)品 STZC-06 42 用于對(duì)外承包工程項(xiàng)目下的貨物 STZC-07 43 用于境外投資的貨物 STZC-08 44 用于對(duì)外援助的貨物 STZC-09 45 生產(chǎn)自產(chǎn)貨物的外購(gòu)設(shè)備和原材料（農(nóng)產(chǎn)品除外） STZC-10 所以，該納稅人在電子稅務(wù)局辦理出口退（免）稅申報(bào)，填列《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》時(shí)，對(duì)照《業(yè)務(wù)類(lèi)型代碼表》中視同自產(chǎn)貨物的業(yè)務(wù)類(lèi)型，勾選對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)類(lèi)型代碼即可。
重點(diǎn)二