前兩天有朋友問我，長期掛賬的“其他應收款”怎么平賬，太多了也太亂了.....不知怎么處理！
目前，好多企業(yè)賬目上的確存在很多長期掛賬現(xiàn)象，什么都能計入“其他應收款”，好比一個萬能的“垃圾桶”，但是，這樣肯定是不行的~~圖片
今天，就詳細說一說此科目的亂象、風險以及如何平賬！
什么是其他應收款 其他應收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。 哪些可以計入其他應收款科目中 其他應收款不是萬能的科目，也不是隨便都能計入的科目，主要包括的內(nèi)容如下所示： 1.應收的各種賠償款和罰款。比如：企業(yè)遭受損失之后個人該賠償?shù)慕痤~或者保險公司應賠償?shù)慕痤~。 2.向員工代墊付的各種款項。 3.幫其他公司墊付的款項。 4.應收的出租包裝物租金。 5.給員工的備用金。比如：給公司采買人員一些固定金額的備用金；還有出差人員提前給的差旅費等。 6.公司支付的押金。比如：公司租入設備和辦公場所、或者包裝物支付的押金。 7.預付賬款轉(zhuǎn)入或者其他的各種應收的款項。 可以計入其他應收款科目的內(nèi)容不是隨意都可的，它不是萬能垃圾桶哦！ 其他應收款不是“垃圾桶” 其他應收款科目比較雜亂，也被好多企業(yè)當成造假的工具，那么，針對此科目都有 哪些常見的亂象和錯誤形式！ 1.常見的就是虛列費用。 有些企業(yè)會把不合理的費用支出計入此科目中，從而導致其他他應收款金額巨大。還有及時虛增利潤，把成本費用計入此科目中。 實務中，財務人員往往把沒有收到的發(fā)票先計入該科目當中，但是，一定要關注賬齡問題，及時清賬，不能長期掛賬不管。 2.隱藏收入。 該科目是借方余額，余額在貸方是有問題的，把銷售收入放在這個科目，主要就是為了隱藏收入，少繳納稅款。 比如： 某公司的年銷售額在500萬元左右，小規(guī)模納稅人。企業(yè)財務部門預測今年的銷售額肯定超過500萬元，預計為555萬元。于是將55萬元的主營業(yè)務收入掛在“其他應收款”科目貸方，以保持小規(guī)模納稅人的身份。 會計分錄如下： 借：銀行存款55萬元 貸：其他應收款55萬元 表面上，容易誤解是企業(yè)收回了對方欠企業(yè)的款項，但是，實際上這筆其他應收款在之前并沒有產(chǎn)生借方發(fā)生額。 這樣按照小規(guī)模進行交稅，就達到了少繳納稅款的目的。 3.股東套現(xiàn)的可能。 有的公司注冊之后，股東就像把注冊資本套出來，就以股東借款的名義，然后長期掛其他應收款，也不還錢，一直掛著占用資金。 4.隱匿金錢。 此科目就是和其他企業(yè)的往來款的鏈接紐帶，有些企業(yè)通過此科目私藏資金。比如:可以通過假借款將資金輸入進來。 5.實務中出現(xiàn)的各種復雜的問題，發(fā)生支出的時候，財務人員往往會通過此科目進行核算，久而久之變成了歷史問題，賬齡較長處理起來非常麻煩！ 這些涉及其他應收款的計入亂象需要警惕，它不是萬能的不是一勞永逸的，會涉及到很多風險。 長期掛賬隱藏的風險 長期未清理的其他應收款，歷史遺留問題會引來哪些風險呢？ 1.稅務風險 數(shù)據(jù)異常，容易被查。稅務新系統(tǒng)上線之后，多方就口徑一致，聯(lián)合監(jiān)控，對于數(shù)據(jù)異常情況。 比如： 大量的資金轉(zhuǎn)到老板的個人賬戶上，賬面長期掛其他應收款；收入部分和公戶進賬的金額不一致，以未收到發(fā)票為由，遲遲不確認收入等。 這些行為，一旦被查，補稅都是小事情，嚴重很有可能承擔刑事責任，直接財務人員受到處罰！ 2.注銷風險 注銷前要清理賬面的往來情況，不清理不能注銷！即使時簡易注銷，之后也是要補充資料的，注銷之后要保留三年的財務資料，注銷之后被查也會受到處罰！ 3.企業(yè)經(jīng)營風險 長期的把復雜雜亂的計入其他應收款，不定期對賬、清理，長期以往會形成歷史問題越來越難搞，也會由于錯誤記賬導致企業(yè)受到損失。 ▎企業(yè)需要定期自查： 1.每月核對賬面，核對往來款項，確定各種款項的情況，沒有受到發(fā)票的及時催促，其他原因的墊付款及時催促還款，定期清理。 2.余額在貸方，要逐筆自查是否有分錄錄錯，檢查明細賬，總賬，要賬實相符原則。 3.嚴格執(zhí)行財務管理制度，按照制度辦事，不虛列費用，不隱匿收入。 4.關注銀行對應的轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出金額，查看是否與記賬一致。 此科目的風險不容忽視，需要平日里嚴格執(zhí)行財務制度，定期檢查清理，以免引起風險，不要給自己之后對賬埋下“炸彈??” 長期掛賬的如何平賬？ 那么，對于長期未清理的余額，該怎么清理呢？有以下建議： 1.先核對其他應收款的明細賬，和對賬確認。 比如： 墊付員工的費用，和員工進行核對確認；和未提供發(fā)票的供應商核對發(fā)票金額；和關聯(lián)之間公司核對往來款項......具體事項，具體和目標人核對。 2.確定調(diào)整方案。 個人墊款催促還款；對供應商催促開具發(fā)票；關聯(lián)公司之間的往來款催促還款。 3.不能還款的，另設方法。 確定對方由于注銷、吊銷等原因不能開具發(fā)票的，可以直接確認收入了；個人欠款就要一直催促還款；關聯(lián)公司之間的往來款，由于種種原因不能還款，可以簽署協(xié)議，和其他應付款（也欠關聯(lián)公司的金額）抵消。 4.一定要建立臺賬，分析賬齡，定期清理，不要時間太長，一般不要超過三個月，因為不一定會有什么變化，處理起來會很麻煩，甚至有可能要不回來變成壞賬，損失公司利益。 長期應收款的風險和處理，你學會了嗎？做好最基本的，嚴格執(zhí)行財務制度，規(guī)避風險！