今天我們來講一下公司注冊資本和股權轉讓的哪些事！可能你們會覺得這兩個點日常工作中不怎么會接觸到。
但是我們仔細想一想，老板要注冊新公司問你注冊資金填多少合適？實繳還是認繳好？老板要把股權轉讓出去，但注冊資本沒有實繳可以0元或者1元轉讓嗎？個稅和印花稅都要怎么算呢？這一系列的問題其實我們在工作中也難免會遇到的。
所以今天就跟大家一起討論一下相關的知識點~首先我們看看認繳制和實繳制有什么區(qū)別~
1.實繳制
實繳制指的是公司營業(yè)執(zhí)照上的注冊資本數(shù)額是多少，銀行的驗資賬戶上就必須有相應的數(shù)額，一次性存足。
這個方式好處在于發(fā)生任何債務糾紛也可及時解決。缺點就是會占用公司大量的資金，在一定程度上影響公司的發(fā)展和營運效率。
2.認繳制
認繳制又叫注冊資本認繳登記制，工商局的營業(yè)執(zhí)照只登記公司所有股東認繳的注冊資本總額，不需要一次性實繳，也不需要驗資，只是按照公司章程的期限每年繳納就可以了。
這個變化對于想要創(chuàng)業(yè)但資金不足的人來說是一個很好的改變，在起步的時候不需要投入大量的資金，只需要在期限內繳全就行。
不過也是有一定的法律風險，一旦公司在約定的期限內發(fā)生債務糾紛或者依法解散清算，就需要將剩余的資金全部繳清才可以。
需要注意的是，不是所有公司都可適用認繳制，像金融類公司、典當行、勞務公司、募集式股份公司不適用認繳制。
注冊資本認繳制
不等于可以只認不繳
公司法修訂以后，實繳制改成認繳制，很多公司就覺得可以只認不繳，于是在工商登記的注冊資本高達上千萬。
那就大錯特錯了！國家施行注冊資本的認繳制，不代表注冊資本可以只認不繳，更不代表可以不承擔注冊資本對應的責任！
在認繳制下公司股東的出資義務只是暫緩繳納，而不是永久免除的。在公司經營發(fā)生了重大變化時，公司包括債權人可以要求公司股東繳納出資，以用于清償公司債務。
根據(jù)公司法第二十八條以及第一百九十九條的規(guī)定，股東應當按期足額繳納公司章程中規(guī)定的各自所認繳的出資額。
股東以貨幣出資的，應當將貨幣出資足額存入有限責任公司在銀行開設的賬戶；以非貨幣財產出資的，應當依法辦理其財產權的轉移手續(xù)。
如果股東不按照規(guī)定繳納出資的，除了要向公司足額繳納外，還應當向已按期足額繳納出資的股東承擔違約責任。
公司的發(fā)起人、股東虛假出資，未交付或者未按期交付作為出資的貨幣或者非貨幣財產的，由公司登記機關責令改正，處以虛假出資金額百分之五以上百分之十五以下的罰款。
因此，雖然公司法取消了強制性的注冊資本實繳時間限制，但股東仍應按照公司章程中規(guī)定的注冊資本實繳時間要求按期足額繳納其所認繳的出資。否則除需足額繳納外，還需承擔相應的違約責任以及罰款。
注冊資本沒有實繳，
可以0元轉讓嗎？
那么有的小伙伴就問了，企業(yè)注冊資本都沒有實繳，那我可以0元轉讓嗎？會不會有什么風險??？
首先頭條君明確地告訴你們是不可以的！
當時股東實繳為0元，并不代表財產轉讓的“申報納稅收入”可以是0元，如果申報的股權轉讓收入低于股權對應的凈資產份額，則視為股權轉讓收入明顯偏低，稅局照樣給你核定轉讓價格。
主要有以下3種股權收入核定方法：
1.凈資產核定法
股權轉讓收入按照每股凈資產或股權對應的凈資產份額核定。
被投資企業(yè)的土地使用權、房屋、房地產企業(yè)未銷售房產、知識產權、探礦權、采礦權、股權等資產占企業(yè)總資產比例超過20%的，主管稅務機關可參照納稅人提供的具有法定資質的中介機構出具的資產評估報告核定股權轉讓收入。
6個月內再次發(fā)生股權轉讓且被投資企業(yè)凈資產未發(fā)生重大變化的，主管稅務機關可參照上一次股權轉讓時被投資企業(yè)的資產評估報告核定此次股權轉讓收入。
2.類比法
（1）參照相同或類似條件下同一企業(yè)同一股東或其他股東股權轉讓收入核定；
（2）參照相同或類似條件下同類行業(yè)企業(yè)股權轉讓收入核定。
3.其他合理方法
主管稅務機關采用以上方法核定股權轉讓收入存在困難的，可以采取其他合理方法核定。
國家稅務總局公告2014年第67號《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法(試行)》
1.增值稅
增值稅只有企業(yè)轉讓上市公司的股權才需要按照金融商品轉讓繳納相應增值稅。
抓重點：企業(yè)、上市公司！
就是說個人股東轉讓上市公司股權也是免征增值稅的！金融商品轉讓的增值稅稅率，一般納稅人為6%，小規(guī)模納稅人為3%。相關繳納申報跟我們日常操作都是一樣的！
2.企業(yè)所得稅
企業(yè)所得稅，當然是企業(yè)繳啦！但是要注意跟印花稅區(qū)分哦！印花稅雙方都繳，所得稅只有轉讓方繳！
公司轉讓股權，要按轉讓財產收人稅目繳納企業(yè)所得稅。關于稅前扣除，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。
符合條件的小型微利企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率是20%；高新技術企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率為15%。
企業(yè)應納所得稅額=（轉讓股權收入-取得該股權所發(fā)生的成本-轉讓過程中所支付的相關合理費用）*稅率
我們來舉個例子，方便大家理解
A有限公司的注冊資本是5000萬，頭條君的公司在該公司占股40%，現(xiàn)要將其中20%以2000萬的總價款轉讓給B，轉讓過程中所支付的相關合理費用忽略不計，那么頭條君的公司需要繳納企業(yè)所得稅額多少？
企業(yè)所得稅額=[2000萬-（5000萬*20%）]*25%=250萬。
3.個稅
根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例的規(guī)定，自然人股東取得股權轉讓所得，應按“財產轉讓所得”項目征收個人所得稅。
財產轉讓所得以個人每次轉讓財產取得的收入額減除財產原值和合理費用后的余額為應納稅所得額，適用20%的比例稅率。
頭條君提醒：個人轉讓上市公司股權，暫免征個人所得稅。但對個人轉讓限售股取得的所得，按照“財產轉讓所得”，適用20%的比例稅率征收個人所得稅。
來~上公式：個人應納所得稅額=（轉讓股權收入-取得該股權所發(fā)生的成本-轉讓過程中所支付的相關合理費用）*20%
合理費用指的是轉讓時按規(guī)定支付的有關稅費，包括股權轉讓時發(fā)生的增值稅及其附加、印花稅、資產評估費、中介服務費等。
再來舉個例子！
頭條君財稅咨詢合伙企業(yè)由3人合伙，A入伙時出資5萬，現(xiàn)A要退出，將股權轉讓給B，合同載明轉讓價款為10萬，轉讓過程中支付了中介服務費等5000。那么B需要代扣代繳的A的個人所得稅額多少？
個人所得稅額=（10萬-5萬-0.5萬）*20%=0.9萬元。
4.印花稅
還有印花稅也是不能忽略的。股權轉讓要簽股權轉讓合同或協(xié)議，而法規(guī)規(guī)定交易合同是需要貼花繳納印花稅的。
頭條君提醒：被投資企業(yè)不用繳印花稅，也沒有代扣代繳的義務，由股權轉受雙方自己完成。
轉讓非上市公司的股權，按“產權轉移書據(jù)”計征，立據(jù)人按所載金額萬分之五貼花。
跟個稅一樣的是如果企業(yè)的股權轉讓價格明顯偏低，稅務機關是有權核定的，并且要按照稅務機關核定的價格來繳納印花稅。
相關優(yōu)惠政策：在50%的稅額幅度內減征。（對小規(guī)模納稅人而言）
而轉讓上市公司的股權，按“產權轉移書據(jù)”計征，出讓方按千分之一的稅率計算繳納。
印花稅可以按次申報也可以就按時間段匯總后統(tǒng)一申報，跟增值稅一樣，按月或者季度申報。一般個人或個體工商戶都是按次申報，簽完合同協(xié)議之后，帶著合同去稅局就可以啦。
5.土地增值稅
沒想到吧，居然還涉及到土地增值稅！？
如果股權轉讓方式的過程中，像不動產價值占公司凈資產的比例較大，稅務機關可能會據(jù)此認定股權轉讓行為的實質為轉讓不動產，并征收土地增值稅。
九大涉稅風險點
企業(yè)需自查
企業(yè)或個人轉讓股權時，應注意防范以下的9大行為，以免因小失大。
相信大家都知道修訂之后的認繳制的確是為創(chuàng)業(yè)者們提供了很大的便利，開辦企業(yè)的前期壓力也得到了減輕。
但是會計我們應當有比較嚴謹?shù)娘L險意識，要知道認繳的資金并不是越大越好，期限也不是越長越好。應該根據(jù)企業(yè)自身的情況來定，才能使企業(yè)發(fā)展得更好！
而對于股權轉讓的問題也要以實際情況為準，不可以因為注冊資金未實繳就作為0元或1元轉讓我少繳個稅和印花稅！