好多會計出現(xiàn)了一個這樣的誤區(qū)，認為自己屬于小規(guī)模納稅人，不存在增值稅抵扣，因此進貨就可以不用取得進貨發(fā)票，這是錯誤的！
近期，有的小規(guī)模納稅人就收到了稅務(wù)局的風(fēng)險提醒：小規(guī)模納稅人有銷無進，未提供任何進項發(fā)票！
小規(guī)模只有銷項無進項有很大的涉稅風(fēng)險，一不小心很可能成為稅務(wù)局重點稽查對象。小規(guī)模納稅人可以享受月銷售額15萬或季度銷售額45萬免征增值稅，所以，很多人為了鉆這個空子，注冊多個小規(guī)模，沒有業(yè)務(wù)，就光開票用。因此，小規(guī)模只有銷項無進項一直是稅務(wù)局稽查重點。對于真實經(jīng)營的小規(guī)模來說，一定要及時索要發(fā)票，否則，可能存在涉嫌虛開發(fā)票，被稅務(wù)局盯上。
雖說小規(guī)模納稅人不涉及增值稅抵扣問題，但根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2018年第28號文規(guī)定，公司沒有取得進項發(fā)票，其相關(guān)的成本費用是不能稅前扣除的。這對公司來說無疑是增加了運營成本。
公司經(jīng)營活動中如果不依法取得發(fā)票，按發(fā)票管理辦法可能會有面臨罰款的風(fēng)險。
從公司的角度來說，如果進貨沒有取得發(fā)票或合規(guī)憑證，后期貨物出現(xiàn)質(zhì)量問題，能不能得到保障，對企業(yè)來說也是一大風(fēng)險。除此之外，小規(guī)模納稅人還有哪些涉稅風(fēng)險？一起來看看吧！
現(xiàn)小規(guī)模免征額調(diào)高到月15萬元或季度45萬元，有很多小規(guī)模納稅人開票額就隨著免征額臨界點浮動，之前是季度27萬元-30萬元之間，現(xiàn)在季度40萬元-45萬元之間，這樣不想引起稅務(wù)局的注意都難。2、存在大量作廢發(fā)票或作廢發(fā)票異常公司存在大量的作廢發(fā)票或開票金額快達到免征額臨界點時，出現(xiàn)作廢發(fā)票現(xiàn)象，這些都會被稅務(wù)局稽查的！作廢普票份數(shù)10份，占當期全部普票50%以上，或作廢普票金額占當期全部正數(shù)普票金額50%以上，開具金額10萬元以上；滿足任意一個條件，都容易作為異常企業(yè)預(yù)警。
有很多會計認為，小規(guī)模的標準是年500萬元以下，只要1-12月累計開票額控制在500萬元以內(nèi)就沒問題，這樣想就大錯特錯了。
政策中說的年銷售額，指的是連續(xù)不超過12個月或四個季度的銷售額，并不是我們理解的1-12月。正是因為理解有誤，每年都有很多小規(guī)模納稅人被強制轉(zhuǎn)為一般納稅人，對于進項抵扣較少的企業(yè)來說，無疑增加了稅收負擔。在同一地址注冊多家小規(guī)模納稅人來開具發(fā)票，同一IP地址對外開具發(fā)票等等。有一些剛成立的小規(guī)模納稅人，短時間內(nèi)開具大量發(fā)票，且法人或負責人年齡偏大或戶籍不在本地等等。稅務(wù)局明確：達到建賬標準的個體戶需要記賬；達不到建賬標準的個體戶，需建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿。
千萬別不當回事，已有個體戶因沒有建賬被罰5萬多元！
很多個體戶將零申報和不申報混淆，認為自己符合零申報的情形就可以不報稅。注意了，零申報≠不申報，零申報也是需要在規(guī)定時間向稅務(wù)局進行報稅！而且，征管法的第六十二條規(guī)定：納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。這里的免稅是指個體戶月銷售額15萬元或季度45萬元以下可免征增值稅。很多人認為，沒超過免征額不用交稅就不用報稅，這種想法是錯誤的。個體戶銷售額無論有沒有超過月15萬元或季45萬元的，都應(yīng)當記賬報稅，只有申報了才可以享受免稅的優(yōu)惠政策！
除了上面小規(guī)模納稅人有銷無進的情況，還有很多大家不太關(guān)注的點，依然存在相應(yīng)的涉稅風(fēng)險點。同樣，給大家總結(jié)了37個賬面涉稅風(fēng)險點，會計人趕緊對照自查吧！2、企業(yè)賬面上無法收回的應(yīng)收賬款，任性轉(zhuǎn)為壞賬損失，留存?zhèn)洳橘Y料不全。3、將購買的固定資產(chǎn)賬務(wù)上一次性計入費用。
4、固定資產(chǎn)和周轉(zhuǎn)材料中的低值易耗品區(qū)分不開。
6、管理費用等期間費用的明細科目亂寫，或者直接計入“其他”。
12、企業(yè)明明在建工程已經(jīng)竣工決算，一直未轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。
13、經(jīng)常取得發(fā)票抬頭不是公司全稱的發(fā)票。
15、經(jīng)常出現(xiàn)以往年度的費用發(fā)票入賬。
19、取得了開具稅率錯誤的增值稅發(fā)票入賬。
20、好多大額費用發(fā)票沒有完整的證據(jù)鏈。
21、對于貨物的捐贈等未在增值稅和企業(yè)所得稅上視同收入。
22、對于加計抵減增值稅、以及農(nóng)產(chǎn)品加計抵扣增值稅、以及小規(guī)模30萬元免征增值稅等賬務(wù)處理錯誤。
23、企業(yè)之間把老板家里個人買的東西報銷計入公司費用或者資產(chǎn)。
24、企業(yè)生產(chǎn)成本計算、銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)等沒有依據(jù)。
26、企業(yè)銷售收入經(jīng)常用個人卡收款。
28、企業(yè)開具的發(fā)票存在進項銷售品名不一致。
29、任意發(fā)放職工補助沒有申報個人所得稅。
31、企業(yè)經(jīng)常利用別人身份信息虛列工資。
33、招待費等費用超標了但是匯算清繳也未依法納稅調(diào)整。
35、企業(yè)之間經(jīng)常存在無償借款。
37、公司大量存在現(xiàn)金交易，而不通過對公賬戶交易。
