上月13%的發(fā)票開(kāi)成6%了，本月怎么申報(bào)？

時(shí)間：2021年09月08日信息來(lái)源：本站原創(chuàng) 點(diǎn)擊：次【加入收藏】【字體：大中小】

發(fā)票開(kāi)錯(cuò)稅率了，這個(gè)事也經(jīng)常發(fā)生！

開(kāi)票系統(tǒng)里面稅率是可以自行選擇的，有些時(shí)候難免會(huì)選錯(cuò)，關(guān)鍵是開(kāi)錯(cuò)了，當(dāng)月沒(méi)及時(shí)收回來(lái)作廢掉，到了次月申報(bào)期，你怎么申報(bào)的？

為了方便說(shuō)明，我們需要舉例。

公司2021年8月銷(xiāo)售了貨物含稅價(jià)格872.90，本來(lái)貨物稅率是13%，結(jié)果開(kāi)票員給開(kāi)成了6%。

正確應(yīng)該開(kāi)13%，如下：

發(fā)票開(kāi)錯(cuò)了也一直也沒(méi)發(fā)現(xiàn)，這到了9月申報(bào)表，報(bào)稅時(shí)候才發(fā)現(xiàn)，發(fā)票倒是好說(shuō)，公司趕緊讓客戶(hù)退回來(lái)紅沖掉，紅沖也只有在9月處理了。

關(guān)鍵是現(xiàn)在8月怎么申報(bào)這張開(kāi)錯(cuò)的增值稅發(fā)票？

我們先從理論上的思維來(lái)看待這個(gè)問(wèn)題。

理論上就是你此筆銷(xiāo)售行為，含稅價(jià)格872.90，你就應(yīng)該按13%納稅，你的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是8月，你9月申報(bào)時(shí)候應(yīng)該申報(bào)金額772.47，稅額100.42。

這才是正確的申報(bào)方式，如果你按發(fā)票開(kāi)具的6%來(lái)申報(bào)，從理論上說(shuō)你是申報(bào)錯(cuò)誤。

10月申報(bào)9月的時(shí)候，這筆貨物銷(xiāo)售行為不再申報(bào)了，因?yàn)?月已經(jīng)申報(bào)過(guò)了。

你把兩個(gè)月的開(kāi)票和申報(bào)情況合并起來(lái)看，申報(bào)就是按13%申報(bào)了一次，發(fā)票最終也是開(kāi)了13%的，6%的已經(jīng)被紅沖了。

這是理論上的，也就是我們不管發(fā)票和申報(bào)分開(kāi)看，申報(bào)我嚴(yán)格按納稅義務(wù)時(shí)間和稅率申報(bào)，填寫(xiě)申報(bào)表，開(kāi)票呢，反正開(kāi)錯(cuò)了紅沖掉就行了，最終合計(jì)申報(bào)和開(kāi)票是一致的。

但是實(shí)操中呢？這樣做有個(gè)最大的麻煩就是，每個(gè)月比對(duì)都會(huì)異常。

增值稅申報(bào)是會(huì)進(jìn)行比對(duì)的，申報(bào)比對(duì)管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)以信息化為依托，通過(guò)優(yōu)化整合現(xiàn)有征管信息資源，對(duì)增值稅納稅申報(bào)信息進(jìn)行票表稅比對(duì)，并對(duì)比對(duì)結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)處理。

這個(gè)比對(duì)就是為了防止納稅人亂申報(bào)，申報(bào)數(shù)據(jù)和發(fā)票數(shù)據(jù)有差異的情況應(yīng)該有正當(dāng)理由，而且如果申報(bào)數(shù)據(jù)小于開(kāi)票數(shù)據(jù)，申報(bào)更是無(wú)法通過(guò)。

這個(gè)案例中9月份申報(bào)8月，我們按13%價(jià)稅分離填寫(xiě)申報(bào)，實(shí)際發(fā)票是6%的。